Hay pocos sentimientos mejores en la vida que dar el regalo perfecto a un ser querido. Y aunque obsequiar a familiares y amigos ciertamente tiene sus beneficios, podría enfrentar algunas consecuencias financieras no deseadas en el proceso.
El gobierno federal impone un impuesto sobre donaciones de hasta el 40% sobre las transferencias de propiedad de una persona a otra, ya sea en efectivo o un artículo físico. Si su donación supera cierto valor, es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre donaciones y pagar el impuesto sobre donaciones.
¿Qué es el impuesto sobre donaciones?
El impuesto sobre donaciones es un impuesto que las personas físicas deben pagar cuando transfieren una donación a otra persona física. El IRS define un obsequio como una transferencia de propiedad de un individuo a otro, donde el donante no recibe el pago por el valor total del mercado. El obsequio podría ser dinero, pero también podrían ser otros activos, como acciones o bienes raíces.
El impuesto sobre donaciones se promulgó inicialmente en 1924, se derogó temporalmente en 1926 y se volvió a promulgar en 1932. Fue diseñado como una forma de evitar que las familias ricas eviten los impuestos sobre el patrimonio transfiriendo riqueza a sus hijos durante su vida.
¿Quién paga el impuesto sobre donaciones?
En general, no tiene que preocuparse por pagar impuestos sobre los obsequios que recibe de sus seres queridos. Es el donante de un obsequio, no el receptor, el que presentaría una declaración de impuestos sobre donaciones (Formulario 709) y potencialmente pagaría el impuesto sobre donaciones.
Se pueden hacer arreglos especiales en los que el receptor del obsequio puede aceptar pagar el impuesto sobre obsequios en lugar del donante. Si está interesado en este arreglo, el IRS recomienda hablar con un profesional de impuestos para obtener orientación.
En la mayoría de los casos, está bastante claro cuándo se hace un regalo, cada vez que transfieres algo de valor de una persona a otra. Pero hay algunas situaciones en las que alguien podría estar transfiriendo un regalo sin realmente pensar en él como un regalo. Por ejemplo, si le está dando un regalo a su hijo, ese es un intercambio sujeto a impuestos. La única persona a la que puede hacerle un regalo sin posibles consecuencias fiscales es su cónyuge.
Algo también podría considerarse un regalo incluso si hay un pago parcial realizado por el receptor. Suponga que una pareja decide vender su casa a su hijo adulto por un precio de $250 000, pero el valor justo de mercado de la casa es en realidad $500 000. Aunque su hijo les pagó, la diferencia de $250,000 entre el precio de compra y el valor de mercado se considera un regalo.
La buena noticia es que hay muchos obsequios que no estarán sujetos al impuesto sobre donaciones. Éstos incluyen:
- Matrícula o gastos médicos pagados en nombre de otra persona
- Regalos a tu pareja
- Regalos a una organización política
- Regalos a una organización benéfica
Exclusiones anuales y límites de por vida
Gracias a las exclusiones anuales y de por vida, la mayoría de las personas nunca terminarán pagando el impuesto sobre donaciones, y muchas no tendrán que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por la propiedad que transfieren a otros.
La exclusión anual
Para el año fiscal 2021, la exclusión anual es de $15,000, pero sube a $16,000 para el año fiscal 2022. Las personas no tendrán que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones hasta que donen al menos esa cantidad a otra persona en un año fiscal. Por ejemplo, si le regala a alguien $20,000 en 2021, tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por $5,000, que es el monto por encima de la exclusión anual.
Tenga en cuenta que la exclusión anual se aplica por individuo, lo que significa que puede donar mucho más de $15,000 por año, siempre que se entregue a varias personas u organizaciones. También significa que una pareja casada puede dar a otra persona hasta $30,000 antes de que deban presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, ya que técnicamente cada cónyuge puede donar hasta $15,000.
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones se indexó según la inflación como parte de la Ley de desgravación fiscal de 1997. Para seguir el ritmo de la economía, la cantidad puede aumentar de un año a otro, pero solo en incrementos de $1,000. La exclusión se ha mantenido constante durante varios períodos de años, aumentando en 2002, 2006, 2009, 2013 y 2018.
La exención de por vida
Presentar una declaración de impuestos sobre donaciones no significa que realmente terminará pagando impuestos sobre donaciones, ya que el IRS también tiene una exención de por vida para la cantidad total que alguien puede donar a lo largo de su vida antes de pagar impuestos sobre donaciones. La exención de por vida es de $11,7 millones para el año fiscal 2021 y asciende a $12,06 millones en 2022.
Por ejemplo, si le regalaste a alguien $20,000, tendrías que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por $5,000, el monto por encima de la exclusión anual. Sin embargo, esos $5,000 también contarían para su exclusión de por vida, por lo que si aún no los ha usado, es posible que no tenga que pagar impuestos sobre ese dinero en ese momento.
Las donaciones grandes transferidas durante su vida también pueden tener implicaciones fiscales después de su muerte. Las herencias que superan cierta cantidad están sujetas al impuesto sobre la herencia antes de que puedan transferirse a los beneficiarios. Pero la exclusión del impuesto sobre donaciones y la exclusión del impuesto sobre sucesiones están interconectadas.
La exención de por vida de $ 11.7 millones para el año fiscal 2021 se aplica tanto a sus impuestos sobre donaciones como sobre sucesiones. Cualquier obsequio que transfiera durante su vida que cuente contra su exención de por vida también reduce el umbral de cuándo su patrimonio puede estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio.
Veamos otro ejemplo. Suponga que a lo largo de su vida dona $3 millones por encima de sus exclusiones anuales. Ese dinero cuenta contra su exención de por vida de $11.7 millones. Para cuando fallezca en 2021, le quedan $ 8.7 millones de su exclusión de por vida, y cualquier parte de su patrimonio que exceda ese valor estará sujeta a impuestos sobre el patrimonio.
La exención de por vida actual es el resultado de un aumento en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. El aumento expirará en 2025, momento en el que la exención se reducirá a su nivel anterior a 2018 de $ 5,49 millones.
¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones para 2021?
Si eventualmente agota su exclusión de por vida y debe pagar impuestos sobre donaciones, la tasa que pagará depende del valor de las donaciones sujetas a impuestos. En 2021, la tasa del impuesto sobre donaciones oscila entre el 18 % (para los primeros $10 000 en transferencias imponibles) hasta el 40 % en transferencias imponibles superiores a $1 millón.
Aquí hay una tabla que ilustra la tasa que pagará por ciertos montos de obsequios:
| Columna A | Columna B | Columna C | Columna D |
| Base imponible superior a: | Base imponible no superior a: | Impuesto sobre el monto de la columna A: | Tasa de impuesto sobre el exceso sobre el monto de la columna A: |
| $0 $10,000 $20,000 $40,000 $60,000 $80,000 $100,000 $150,000 $250,000 $500,000 $750,000 $1,000,000 |
$10,000 $20,000 $40,000 $60,000 $80,000 $100,000 $150,000 $250,000 $500,000 $750,000 $1,000,000 – – – – |
$0 $1,800 $3,800 $8,200 $13,000 $18,200 $23,800 $38,800 $70,800 $ 155,800 $248,300 $345,800 |
18% 20% 22% 24% 26% 28% 30% 32% 34% 37% 39% 40% |
Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones
La tasa del impuesto sobre donaciones que pagará depende de la cantidad que supere su exclusión anual que done en un año determinado. La forma más sencilla de ilustrar esto es usando un ejemplo.
Suponga que Janet le da $20,000 a cada uno de sus tres hijos adultos cada año. Ella ya ha agotado su exclusión de por vida, por lo que todo lo que está por encima y más allá de su exclusión anual está sujeto a impuestos.
La parte sujeta a impuestos de sus donaciones es de $5,000 por destinatario, o $15,000 en total. Los primeros $10,000 que ella regala están gravados a una tasa del 18%, para un impuesto total de $1,800. Los siguientes $5,000 se gravan con la siguiente tasa de impuesto sobre donaciones del 20 %, que asciende a $1,000. El impuesto total sobre donaciones que Janet debe pagar por el año es de $2,800.
Puede pensar en el impuesto sobre donaciones de la misma manera que lo haría con los impuestos sobre la renta, donde cada porción de dinero se grava a la tasa correspondiente al tramo en el que se encuentra. Los primeros $10 000 en donaciones sujetas a impuestos se gravan al 18 %, los siguientes $10 000 se gravan al 20 %, los siguientes $20 000 se gravan al 22 %, y así sucesivamente.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre la transferencia de bienes valiosos de una persona a otra.
- La tasa del impuesto sobre donaciones oscila entre el 18 % y el 40 %, según el valor de la donación sujeta a impuestos.
- Los obsequios pueden estar sujetos al impuesto sobre donaciones cada vez que transfieran algo por menos del valor total de mercado a alguien que no sea su cónyuge, un hospital o escuela en nombre de otra persona, una organización política o una organización benéfica.
- Las personas solo deben presentar una declaración de impuestos sobre donaciones después de alcanzar su exclusión anual de $ 15,000 y solo deben pagar impuestos sobre donaciones después de alcanzar su exención de por vida de $ 11.7 millones para el año fiscal 2021.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cuánto puedes regalar libre de impuestos?
En 2021, cada contribuyente individual puede dar una donación por un valor de hasta $15,000 sin implicaciones fiscales. También hay una exclusión de por vida de $11.7 millones, y cualquier monto que usted dé en un año que exceda los $15,000 se aplica primero a su exclusión de por vida, por lo que sus donaciones no estarán sujetas a impuestos hasta que supere ese número de por vida.
¿Por qué hay un impuesto sobre donaciones?
El Congreso impone el impuesto sobre donaciones principalmente para evitar que las familias adineradas eviten los impuestos sobre el patrimonio al dar activos a sus seres queridos durante su vida.
