Conclusiones clave
- El formulario 1099-MISC debe emitirse a cualquier persona o entidad a la que pague $600 o más en el transcurso de un año fiscal.
- Recopile información de identificación fiscal por adelantado de cualquier individuo y entidad comercial a la que pague, para que su empresa pueda presentar estos formularios de información a tiempo.
- Se pueden imponer multas severas por no presentar a tiempo los formularios 1099-MISC.
¿Qué es el formulario 1099-MISC del IRS?
El formulario 1099-MISC del IRS es una declaración de información que informa varios pagos realizados a personas y algunas empresas si esos pagos no son compensación de empleados o no empleados. MISC significa «ingresos misceláneos» que no tienen una declaración de información propia.
Su empresa debe tener un número de identificación de empleador (EIN) o un número de Seguro Social (SSN) para completar y emitir un formulario 1099-MISC a un beneficiario. Puede solicitar un EIN en línea según el tipo de entidad comercial que haya establecido.
¿Quién usa el formulario 1099-MISC del IRS?
El Formulario 1099-MISC del IRS lo utiliza cualquier empresa que paga a una persona o empresa externa más de $600 en cualquier año calendario, o $10 en regalías, incluidos:
- Rentas
- premios y galardones
- Pagos médicos y de atención médica
- Ingresos del seguro de cosechas
- Ingresos del barco de pesca
- Aplazamientos de la Sección 409A
- Compensación diferida no calificada
- Pagos hechos a un abogado
El formulario 1099 para contratistas independientes
El formulario 1099-NEC se introdujo en 2020. Complementa el 1099-MISC para ingresos de no empleados. Ya no emitirá los formularios 1099-MISC a contratistas independientes o autónomos que realicen trabajos para usted. En su lugar, emitirá este formulario.
La introducción de este formulario de impuestos acelera la fecha para que los empleadores también informen ingresos varios. La fecha es el 31 de enero a partir de 2020. Solía haber una extensión de presentación de 30 días para cualquier declaración que informara una compensación que no fuera un empleado, pero estaba causando demoras a algunos contribuyentes.
Dónde obtener el formulario 1099-MISC
El formulario 1099-MISC se puede descargar del sitio web del IRS. También se puede pedir para su entrega a través del Servicio Postal de EE. UU.
Se incluirá el formulario 1099-MISC si utiliza un software fiscal comercial para completar sus declaraciones de impuestos.
Cómo completar el formulario de impuestos 1099-MISC
Necesitará los Números de Identificación del Contribuyente (TIN) de sus beneficiarios, si los tienen, o los números de Seguro Social (SSN). Es una buena práctica que todas las entidades a las que paga dinero completen un formulario W-9 en el momento en que contrata sus servicios. El Formulario W-9 es la “Solicitud de Certificación y Número de Identificación del Contribuyente”. Le proporcionará la información necesaria al inicio de su relación comercial cuando se complete.
Qué hacer si no recibe el formulario 1099-MISC
Comuníquese con la compañía con la que trabajó si le pagaron una de estas formas de ingresos por encima de los umbrales requeridos, pero no recibió un Formulario 1099-MISC. Pídeles que vuelvan a emitir el documento. El formulario no tiene que presentarse con su declaración de impuestos, pero es importante sumar e informar todas las fuentes de ingresos en su declaración que se hayan informado al IRS. Si lo hace, puede evitar que su declaración sea marcada para una auditoría.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario de impuestos 1099-MISC?
El formulario de impuestos 1099-MISC puede ser presentado electrónicamente por la empresa que es el agente emisor. Esto también es parte de cualquier software comercial de preparación de impuestos.
Dónde enviar el formulario de impuestos 1099-MISC
Puede enviar el formulario de impuestos 1099-MISC a uno de los tres centros regionales del IRS ubicados en Austin, TX, Kansas City, MO y Ogden, UT.
La dirección a la que envía su formulario 1099-MISC depende de dónde se encuentra su empresa, oficina o agencia principal en los Estados Unidos. Sería su residencia legal en el caso de una persona física.
Presentación de un formulario 1099-MISC sin un EIN
Aún debe completar el 1099-MISC para cualquier persona a la que haya pagado si es un propietario único y no tiene un EIN. Debe usar su número de Seguro Social en este caso. Es posible que se encuentre en esta posición si ha contratado a otras entidades y ha alcanzado el umbral de presentación de pago de $600 a cualquiera de ellas dentro del año.
Sanciones por no presentar el formulario 1099-MISC
Las pequeñas empresas con menos de $5 millones en ingresos brutos pueden recibir una multa de $50 por formulario si los 1099-MISC se presentan tarde dentro de los 30 días de la fecha de vencimiento. La multa aumenta a $110 por formulario si tiene más de 30 días de retraso pero se envía antes del 1 de agosto. Luego sube a $270 por 1099-MISC. Ignorar completamente el formulario puede resultar en una multa de $550 por formulario.
Es una buena idea revisar los requisitos de presentación de 1099-MISC con su profesional de impuestos. El umbral de presentación está sujeto a cambios, así que asegúrese de confirmar cuál es cada año para asegurarse de que cumple.
Preguntas frecuentes
¿El método de pago afecta las reglas para presentar un Formulario 1099-MISC?
Está exento de la responsabilidad de emitir los formularios 1099-MISC para cualquier pago que realice con tarjeta de crédito o mediante un servicio de pago en línea, como PayPal. El procesador de pagos debe completar y presentar el Formulario 1099-K en esos casos.
¿Existen entidades comerciales que no requieran un Formulario 1099-MISC?
Las entidades que se han incorporado solo necesitan recibir un Formulario 1099-MISC en algunas circunstancias: si se realizan pagos en efectivo por pescado con el fin de revenderlo, si se ha incorporado un abogado al que se le ha pagado por los servicios, si ha realizado pagos por servicios médicos atención, o si los pagos se realizan en lugar de intereses o dividendos exentos de impuestos. Hable con un profesional de impuestos si ha realizado pagos por cualquiera de estos bienes o servicios, para asegurarse de que está limpio.
