El impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) lo pagan las personas que trabajan por cuenta propia. Pagan el impuesto sobre una parte de sus ganancias netas para ayudar a financiar los programas de Seguro Social y Medicare. Debido a que los trabajadores por cuenta propia deben pagar las partes de la obligación tributaria tanto del empleado como del empleador, se les permite deducir la mitad del impuesto como gasto comercial.
A continuación, profundizaremos en qué es exactamente el impuesto SECA y cómo calcularlo.
Definición y Ejemplo del Impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA)
Si trabaja por cuenta propia, paga el impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) para ayudar a financiar el Seguro Social y Medicare. Si tiene $400 o más en ganancias netas de trabajo por cuenta propia en un año determinado, o $108.28 en ingresos de empleados de iglesias en un año, debe pagar el impuesto SECA para ese año.
La tasa impositiva SECA es del 15,3 %, que se calcula sobre el 92,35 % de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. La tasa impositiva SECA del 15,3 % se desglosa en 12,4 % para los impuestos del Seguro Social y 2,9 % para los impuestos de Medicare.
- Nombre alternativo: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Acrónimo: tasa SECA
Cómo Calcular el Impuesto SECA
Las ganancias netas se calculan restando los gastos comerciales ordinarios y necesarios de los ingresos brutos del trabajo por cuenta propia.
Digamos que recaudó $150,000 y tiene $50,000 en gastos comerciales ordinarios y necesarios. Debería $14,129.55 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, suponiendo que no tenga otros ingresos del trabajo durante el año. Así es como se descompone:
$150,000 – $50,000 = $100,000
$100,000 x 92.35% = $92,350
$92.350 x 15,3 % = $14.129,55
¿Cómo funciona el impuesto SECA?
A diferencia del impuesto de la Ley Federal de Contribución al Seguro (FICA), que se paga a través de las retenciones de un empleado, los contribuyentes que trabajan por cuenta propia son responsables de pagar su obligación tributaria SECA ellos mismos mediante pagos de impuestos estimados cada trimestre, mediante un pago realizado junto con una extensión de tiempo para presentar su declaración de renta, y/o mediante un pago realizado al presentar su declaración de renta.
Aunque generalmente debe estimar su impuesto SECA a lo largo del año como parte de la determinación de su impuesto trimestral adeudado, su obligación tributaria SECA real para el año se calcula en el Anexo SE, que se presenta junto con el Formulario 1040. El Anexo SE usa información calculada en el Anexo C , en el que calcula sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
No realiza pagos de impuestos SECA separados y pagos regulares de impuestos sobre la renta; generalmente se combinan y se pagan juntos. Dicho esto, debido a que el impuesto SECA se paga además de los impuestos regulares sobre la renta, es posible que usted deba impuestos SECA pero no deba impuestos regulares sobre la renta. Por lo general, este es el caso cuando tiene ganancias netas del trabajo por cuenta propia de al menos $400, pero su ingreso neto imponible del año es menor que la cantidad de deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración.
El impuesto SECA se calcula a nivel individual. Incluso si una pareja casada presenta una declaración conjunta, la obligación tributaria SECA de cada cónyuge para el año se calcula por separado de la de su cónyuge.
Tipos de Impuesto SECA
El impuesto SECA tiene dos componentes: el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare.
Impuesto de Seguridad Social
El componente del Seguro Social del impuesto SECA es igual al 12,4 % del 92,35 % de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Sin embargo, existe un límite de base salarial anual.
Para el año fiscal 2021, solo los primeros $142,800 de salarios combinados, compensación e ingresos por cuenta propia están sujetos al componente de Seguro Social del impuesto SECA. Esta cantidad se conoce como el límite base de salario anual del Seguro Social y cambia cada año. En 2022, el límite de base salarial se establece más alto en $147,000.
Por ejemplo, supongamos que ganó $ 150,000 en 2021 de todos los salarios, compensaciones e ingresos por cuenta propia. Solo pagaría el componente del Seguro Social del impuesto SECA sobre los primeros $142,800. El impuesto del Seguro Social no se aplicaría a $7,200 de sus ingresos ya que ese es el ingreso por encima del límite de la base salarial.
Impuesto de Medicare
El componente de Medicare del impuesto SECA es igual al 2.9 % del 92.35 % de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
A diferencia del impuesto del Seguro Social, el impuesto de Medicare no tiene un límite de base salarial. El impuesto se calcula sobre sus ganancias netas combinadas de salarios, compensación e ingresos del trabajo por cuenta propia.
Impuesto adicional de Medicare
Si sus salarios, compensaciones e ingresos de trabajo por cuenta propia combinados exceden una cierta cantidad para su estado civil, está sujeto a pagar un impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre salarios, compensación e ingresos de trabajo por cuenta propia. Este impuesto no se considera parte del impuesto SECA.
Los umbrales de ingresos para pagar el Impuesto Adicional de Medicare son los siguientes:
| Estado civil | Umbral de ingresos |
| Soltero | $200,000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250,000 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $125,000 |
| Cabeza de familia con persona calificada | $200,000 |
| Viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente | $200,000 |
Impuesto SECA vs. Impuesto FICA
El impuesto SECA y el impuesto FICA son similares; tienen las mismas tasas impositivas y financian los mismos programas: Seguro Social y Medicare.
La diferencia entre estos dos impuestos es quien los paga. Los trabajadores por cuenta propia pagan el impuesto SECA, mientras que los empleados y sus empleadores pagan el impuesto FICA. El impuesto FICA se desglosa así:
- Seguridad Social: 1,45% para el empleador y 1,45% para el empleado
- Seguro médico del estado: 6,2% para el empleador y 6,2% para el empleado
¿Necesito Pagar el Impuesto SECA?
Si en 2021 sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más y no gana más de $142,800 de otro empleo, o ganó $108.28 en ingresos como empleado de la iglesia, es probable que deba pagar el impuesto SECA. Pero si tiene menos de $400 de ganancias netas del trabajo por cuenta propia para el año dado, generalmente no tendrá que pagar el impuesto SECA para ese año. Las tasas impositivas SECA para los ingresos del trabajo por cuenta propia son las mismas en 2022, pero con un umbral salarial más alto de $147,000.
Sin embargo, es posible obtener una exención del impuesto SECA utilizando el Formulario 4631 si es un ministro ordenado de una iglesia, un miembro de una orden religiosa que no ha hecho voto de pobreza o un practicante de la Ciencia Cristiana.
Es posible que pueda evitar pagar el impuesto SECA sobre la parte comercial de sus ingresos como trabajador por cuenta propia eligiendo el estado de corporación S. Sin embargo, aún tendrá que retener el impuesto FICA sobre los salarios que se paga a sí mismo de su negocio. Elegir el estado de corporación S también puede hacer que incurra en más costos administrativos e impuestos estatales. Es importante investigar y consultar con un profesional de impuestos para determinar si convertirse en una corporación S es una decisión inteligente para su negocio.
¿Cuánto es el impuesto SECA?
El impuesto SECA es generalmente el 15,3 % del 92,35 % de sus ganancias netas de los ingresos del trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si tiene otros salarios y compensaciones sujetos al impuesto FICA, es posible que parte o la totalidad de sus ingresos netos de los ingresos del trabajo por cuenta propia estén exentos del componente de Seguridad Social del 12,4 % del impuesto SECA.
Si tiene que pagar el impuesto SECA, puede deducir la mitad del monto del impuesto SECA en su declaración de impuestos individual. Esta deducción es para brindarle algún beneficio por pagar la parte del «empleador» de sus obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare además de la parte del «empleado».
Críticas al Impuesto SECA
Algunos contribuyentes han discutido con el IRS sobre la creencia de que deberían tener derecho a renunciar a sus beneficios del Seguro Social y, por lo tanto, recibir la devolución de los impuestos del Seguro Social que pagaron durante su vida. Naturalmente, estos contribuyentes no estarían interesados en pagar el impuesto SECA.
Otra crítica a la contribución SECA es que debido al límite de la base salarial del Seguro Social, la contribución SECA es un impuesto regresivo que tiene una tasa efectiva más alta para quienes ganan menos de $142,800 que para quienes ganan más de $142,800. El mismo argumento se aplica a quienes se encuentran a ambos lados del umbral de $147,000 en 2022.
Conclusiones clave
- El impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés) se paga sobre el 92,35 % de los ingresos netos de su trabajo por cuenta propia para ayudar a financiar los programas de Seguro Social y Medicare.
- Si tiene menos de $400 de ingresos de trabajo por cuenta propia para el año, generalmente no es responsable del impuesto SECA.
- La tasa de impuesto SECA es generalmente 15.3%, aunque algunos contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden tener una tasa efectiva diferente debido al límite de la base salarial del Seguro Social.
