¿Qué es una relación de exclusión?

Un índice de exclusión es el porcentaje del monto que recibe de una anualidad que se excluye de su ingreso bruto. En ciertos vehículos de jubilación con ventajas impositivas, como las anualidades, las ganancias solo se gravan cuando las recibe. Sin embargo, la parte de su pago que grava el IRS depende de cómo financia su anualidad, ya sea como una anualidad de ingresos calificados o no calificados, y cómo recibe los fondos de ella. En la mayoría de los casos, el índice de exclusión se aplica a las anualidades no calificadas.

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Definición y ejemplo de una relación de exclusión

Un índice de exclusión representa el porcentaje del pago de una anualidad que no cuenta como ingreso bruto, por lo tanto, esa cantidad no está sujeta a impuestos. Esta relación se calcula dividiendo la inversión en el contrato por el rendimiento esperado. Cualquier monto por encima del índice de exclusión está sujeto a impuestos.

Para aplicar un índice de exclusión, debe recibir pagos de una anualidad (no solo hacer retiros). En otras palabras, debe anualizar el contrato para que pague pagos garantizados regulares durante un período de tiempo específico, como de por vida. Cuando anualiza, ya no puede hacer retiros ni tener acceso al valor del contrato.

• Nombre alternativo: Regla general

Utilice estos pasos para calcular el índice de exclusión y determinar la cantidad que puede excluir de sus ingresos:

1. Determina tu inversión inicial: Esta es la cantidad que invirtió en la anualidad, menos cualquier compensación, como una función de reembolso.
2. Calcula tu rentabilidad esperada: Esta es la cantidad que recibirá anualmente ajustada por un multiplicador basado en su edad, el tipo de pago y el número de anualidades (si es una renta vitalicia individual o conjunta). Puede encontrar multiplicadores en las tablas actuariales en la Publicación 939 del IRS.
3. Calcular la razón de exclusión: Divida el paso 1 por el paso 2 para obtener la relación de exclusión.
4. Determine la porción libre de impuestos de su pago de anualidad: Multiplique este porcentaje por el pago anual que recibe para determinar la porción libre de impuestos de su pago anual de anualidad.

Supongamos que compra una anualidad inmediata de prima única por $ 10,000 y promete pagar $ 100 por mes ($ 1,200 por año) por el resto de su vida. Si la inversión inicial es de $ 10,000, debe determinar a continuación su rendimiento esperado. Para hacer esto, multiplicas tu pago anual ($1,200) por el multiplicador correcto según tu edad y el tipo de pago que recibes.

Dado que el pago de su anualidad se basa únicamente en su vida y se pagará mientras viva, debe consultar la Tabla V en la Publicación 939 del IRS. Si tiene 70 años, el multiplicador sería 16. Por lo tanto, su rendimiento esperado = 16 x $1,200 = $19,200.

La relación de exclusión es:

Inversión/Retorno Esperado = $10,000 / $19,200 = 0.52 o 52%

El 52 % es la parte de su pago libre de impuestos. Es igual a $624 por año (52% de $1,200). Los $576 restantes se tratan como ingresos imponibles.

Cómo funciona una relación de exclusión

Las anualidades crecen con impuestos diferidos y, por lo general, pagará impuestos solo cuando reciba distribuciones, ya sea a través de pagos regulares de anualidades o mediante retiros. Sin embargo, el IRS considera cómo financia la anualidad al determinar cómo gravarlo. En otras palabras, ¿ya pagó impuesto sobre la renta por el dinero invertido o lo dedujo en su declaración de impuestos?

Las anualidades calificadas se compran a través de planes de jubilación calificados como un 401(k) y se financian con dólares antes de impuestos. Como resultado, el pago completo de la anualidad se trata como ingreso ordinario imponible. Las anualidades no calificadas se financian con dinero después de impuestos: el IRS solo gravará la parte de crecimiento de su anualidad.

Si no anualiza, sino que realiza retiros, el dinero retirado se trata sobre la base de último en entrar, primero en salir, o LIFO. Lo que esto significa es que los últimos fondos que entran en la anualidad (las ganancias) se retiran primero. Solo después de retirar por completo la porción de crecimiento, en este caso, recibirá beneficios libres de impuestos.

Deberá convertir su anualidad en un flujo de pagos regulares para eliminar la necesidad de agotar la porción de crecimiento de su inversión para recibir fondos libres de impuestos. Esto se llama anualización. Después de anualizar su anualidad, el flujo de ingresos ahora se grava en función de un índice de exclusión. El índice de exclusión determina la parte imponible y no imponible de los pagos de su anualidad.

Lo que significa para sus beneficios de jubilación

La Sección 72 del Código de Rentas Internas proporciona regulaciones claras sobre el impuesto sobre la renta de las rentas vitalicias. Las regulaciones le permiten recibir su inversión inicial libre de impuestos durante el período de pago mientras grava el saldo del monto recibido.

Pero, ¿y si vives más allá de esa esperanza de vida? La implicación es que pagará impuestos más altos. Superar su expectativa de vida significa que recuperará toda su inversión inicial (principal). Como resultado, todos los pagos más allá de ese punto están totalmente sujetos a impuestos.

Recuerde, el índice de exclusión se aplica solo a las anualidades que financia con dólares después de impuestos. Pagará impuestos sobre el 100% de los pagos de anualidades que reciba a través de una cuenta con impuestos diferidos como una IRA o 401(k). Sin embargo, no pagará impuestos sobre ninguna parte de los pagos de anualidades recibidos de una cuenta Roth, como Roth 401(k) o Roth IRA (a menos que realice retiros anticipados).