La Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) se promulgó en diciembre de 2019 sin mucha fanfarria. La ley introdujo varios cambios en las reglas de pensiones y cuentas de jubilación, facilitó que las pequeñas empresas establecieran planes de jubilación para sus empleados, permitió que los empleados a tiempo parcial participaran en los planes de jubilación del empleador, además de algunos cambios administrativos y de otro tipo, todos destinados a apuntalar el sistema de ahorro para la jubilación de los Estados Unidos.
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Conclusiones clave
- La Ley SECURE, aprobada en 2019, abordó algunas deficiencias en los sistemas de ahorro para la educación y la jubilación con ventajas fiscales.
- La ley cambió la edad a la que los cuentahabientes deben comenzar a tomar distribuciones de los planes de ahorro para el retiro de 70-1/2 a 72 y extendió indefinidamente el período durante el cual los trabajadores pueden contribuir a una cuenta IRA.
- Los empleados a tiempo parcial ahora pueden contribuir a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el empleador, siempre que hayan trabajado para el empleador al menos 500 horas por año durante los tres años anteriores.
- La ley cambió algunas reglas del plan de ahorro educativo 529 para permitir que una gama más amplia de gastos educativos sean «gastos calificados», incluido el pago de préstamos estudiantiles.
Distribuciones mínimas requeridas de los planes de jubilación
Durante mucho tiempo, se ha requerido que los estadounidenses mayores comiencen a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD, por sus siglas en inglés) de sus planes de jubilación a la edad de 70 años y medio. “Requerido” es la palabra clave aquí; han tenido que comenzar a retirar su dinero lo necesiten o no. Estas distribuciones representan lo mínimo que deben tomar de sus planes cada año.
A los jubilados siempre se les ha permitido retirar más del mínimo, pero antes de la Ley SECURE, tenían que retirar al menos el monto de su RMD y agregarlo a su ingreso imponible.
La Ley SECURE retrasó esta edad a 72 años. La regla de 70 años y medio entró en vigencia en la década de 1960 y nunca se ajustó para adaptarse al hecho de que los estadounidenses viven más tiempo. La regla impedía que los adultos mayores pasaran los fondos a los herederos sin siquiera tocar el dinero o pagar impuestos sobre él.
La Ley SECURE incluye algunos controles y equilibrios. Ahora se requiere que algunos beneficiarios comiencen a tomar sus propias RMD de cuentas heredadas dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular de la cuenta. Solía ser que podían estirar las distribuciones sobre sus propias expectativas de vida como una medida de aplazamiento de impuestos.
Disposiciones para familias en crecimiento
Muchos retiros de planes de jubilación han estado sujetos a una sanción impositiva del 10 % cuando se realizan antes de los 59 años y medio, aunque existen algunas excepciones, según lo que haga con el dinero.
La Ley SECURE agrega otra excepción: los padres que dan a luz o adoptan a un niño pueden recibir hasta $5,000 en el año siguiente al evento. El dinero se utilizará para “gastos de nacimiento o adopción calificados”.
Las distribuciones aún están sujetas a impuestos regulares, pero pueden devolverse a una cuenta de jubilación más adelante.
Los trabajadores a tiempo parcial pueden unirse a los planes 401(k)
Los trabajadores a tiempo parcial, definidos como aquellos que trabajan menos de 1000 horas al año, tradicionalmente no han podido contribuir a la mayoría de los planes 401(k) a través de sus empleadores. La Ley SECURE cambia esto. Los empleados ahora deben trabajar más de 1,000 en solo un año para poder cotizar, O 500 horas al año durante tres años consecutivos.
Los planes que forman parte de un acuerdo de negociación colectiva son excepciones a esta nueva regla y los empleados deben tener 21 años o más.
Contribuciones y distribuciones de IRA
La Ley SECURE eliminó el límite de edad para realizar aportes a los planes IRA tradicionales, que antes era de 70-1/2. Los propietarios de las cuentas no podían aportar dinero a estos planes más tarde, incluso si aún no se habían jubilado. Ahora pueden contribuir indefinidamente.
Este cambio también fue provocado por el hecho de que los estadounidenses trabajan más tiempo, y ahí radica el problema: todavía debe estar trabajando para aprovecharlo.
Disposiciones del Plan de Ahorros para la Educación 529
Un plan 529 es un plan de ahorro para la educación diseñado para ayudar a los padres a pagar los costos calificados de educación superior. El dinero invertido crece libre de impuestos, siempre que los retiros se utilicen para pagar los gastos de educación. Pero como ocurre con todos los planes de ahorro con ventajas impositivas, existen reglas. Los gastos que califican no incluyeron el pago de saldos de préstamos estudiantiles.
Hacer retiros para pagar préstamos estudiantiles ahora está bien hasta un límite de $10,000 según los términos de la Ley SECURE. Esto ayuda a los padres cuyos dependientes se gradúan dejando fondos sin usar en los planes de ahorro. En estos casos, el dinero estaría gravado al retirarlo.
La Ley SECURE también permite que los fondos del plan 529 se destinen a programas de aprendizaje, costos de escuelas primarias y secundarias privadas, educación en el hogar y escuelas religiosas.
En el lado negativo, el uso de fondos 529 para pagar préstamos estudiantiles evita que los contribuyentes también reclamen un crédito fiscal por los intereses pagados en sus préstamos estudiantiles, o al menos la parte de ellos que pagó el plan 529.
La línea de fondo
Estas reglas parecen bastante básicas, pero es posible que no desee implementarlas en su plan fiscal o incorporarlas en sus declaraciones de impuestos sin un poco de ayuda y orientación profesional. Hay algunas áreas grises.
Algunos de estos cambios en las reglas también afectan la planificación patrimonial, por lo que es posible que desee consultar a un profesional sobre cómo hacer que funcionen mejor para usted, según sus circunstancias.
