Hay dos tipos de impuestos que se pueden evaluar contra su propiedad una vez que fallece: impuestos sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones. El gobierno federal impone solo un impuesto al patrimonio, pero algunos estados recaudan uno u otro, o en algunos casos, ambos. Colectivamente, a menudo se les conoce como impuestos de sucesiones.
El nombre «impuesto sobre sucesiones» se acuñó hace años para darle un giro negativo al impuesto federal sobre el patrimonio. Pero aunque ambos están relacionados con la muerte, en realidad son bastante diferentes, por lo que es importante entender claramente qué es cada impuesto. Aquí hay una guía rápida a continuación para ayudarlo a distinguirlos.
Conclusiones clave
- Técnicamente, un impuesto sobre sucesiones no tiene base legal, pero es esencialmente cualquier impuesto que se impone sobre la transferencia de propiedad después de la muerte de alguien.
- Un impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre su derecho a transferir propiedad después de su muerte y puede promulgarse a nivel federal o estatal.
- A partir de 2021, el Distrito de Columbia y 12 estados imponen un impuesto estatal sobre el patrimonio separado del gobierno federal, mientras que seis imponen tanto el impuesto sobre el patrimonio como el de herencia.
¿Qué es un impuesto de sucesiones?
Los medios de comunicación suelen utilizar la frase «impuesto sobre sucesiones» para referirse a un impuesto sobre sucesiones, un impuesto sobre sucesiones o ambos. No tiene base legal, por lo que legislativamente hablando, en realidad no existe.
El impuesto sobre sucesiones puede ser cualquier impuesto que se impone sobre la transferencia de propiedad después de la muerte de alguien, ya sea que ese impuesto se base en el valor total del patrimonio del difunto o el valor de un solo legado.
Aunque los beneficiarios son responsables de pagar el impuesto de sucesiones mientras que las sucesiones pagan el impuesto de sucesiones, muchas sucesiones intervienen para quitarles esta carga financiera a sus beneficiarios y ellos la pagan por ellos. Es una decisión personal, no legislativa, y a menudo se contempla en el testamento del difunto.
¿Qué es un impuesto sobre el patrimonio?
Un impuesto sobre sucesiones es un impuesto sobre su derecho a transferir bienes después de su muerte y representa todo lo que posee o tiene ciertos intereses en la fecha de su muerte. Este tipo de impuesto se puede imponer a nivel estatal o federal. El gobierno lo cobra sobre su derecho a transferir su propiedad a sus herederos después de su muerte.
A partir de 2021, el Distrito de Columbia y 12 estados imponen un impuesto estatal sobre el patrimonio independiente del gobierno federal: Connecticut, Hawái, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington . Tanto los impuestos sucesorios de Delaware como los de Nueva Jersey se eliminaron el 1 de enero de 2018.
Este impuesto generalmente no se grava sobre el valor total de un patrimonio, sino solo sobre el monto por el cual excede ciertos umbrales llamados exenciones.
Para los difuntos que fallezcan en 2021, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $11,7 millones (y aumentará a $12,06 millones en 2022) debido a los cambios derivados de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), por lo que esta parte de cada patrimonio puede pasar libre de impuestos. Caducará en 2025 a menos que el Congreso decida renovarlo. Si no se renueva, volverá a ser de $5 millones, indexados a la inflación.
Muchos estados igualan esta exención, pero en algunos, los umbrales son mucho más bajos. Por ejemplo, la exención en Oregón es de solo $1 millón.
¿Qué es un impuesto de sucesiones?
El gobierno federal no impone un impuesto a la herencia, pero varios estados sí lo hacen. Un impuesto a la herencia es exigido por un gobierno estatal y se evalúa sobre los legados individuales, no sobre un patrimonio completo, por el estado en el que vivía el difunto o donde poseía la propiedad.
A partir de 2021, seis estados recaudan un impuesto a la herencia: Iowa, Kentucky, Nebraska, Nueva Jersey, Pensilvania y Maryland, y este último también recauda el impuesto al patrimonio. Mientras tanto, el impuesto a la herencia de Indiana fue derogado a partir del 1 de enero de 2013, y Iowa planea hacer lo mismo antes del 1 de enero de 2025.
La propiedad dejada a un cónyuge sobreviviente está exenta del impuesto en los seis estados, pero no todos esos estados eximen las transferencias a los descendientes. Este impuesto debe ser pagado por los beneficiarios en base a un porcentaje del valor de su herencia.
Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia y es posible que esta información no refleje cambios recientes. Para obtener asesoramiento fiscal actual, consulte con un contador o un abogado. La información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no reemplaza el asesoramiento fiscal o legal.
