Un impuesto a la herencia es el que se impone a los herederos cuando reciben bienes del patrimonio de una persona fallecida. Se basa en la relación entre el beneficiario y el difunto, así como en el valor de ese elemento específico de la propiedad heredada.
El impuesto de sucesiones no se basa en el valor total de la herencia; eso es un impuesto al patrimonio. Aunque, ambos impuestos a menudo se agrupan como «impuestos de sucesión». Doce estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos sobre el patrimonio a partir de 2022, pero solo seis estados tienen un impuesto sobre la herencia (Maryland tiene ambos impuestos).
Conclusiones clave
- El impuesto a la herencia se aplica a nivel estatal y no todos los estados tienen uno.
- La regla se aplica al estado donde vive el difunto, no donde reside el beneficiario.
- Los cónyuges y, a veces, los hijos están exentos del impuesto, mientras que las sobrinas, los sobrinos y otros parientes no lo están.
- Es probable que los albaceas de la herencia paguen los impuestos de herencia adeudados por los beneficiarios designados.
Impuestos a Nivel Federal
El gobierno federal no tiene un impuesto a la herencia específico. En cambio, tiene un impuesto al patrimonio. El impuesto de sucesiones es un impuesto sobre el derecho a transferir bienes a su muerte. Toda su propiedad se suma a su valor justo de mercado para igualar su patrimonio bruto. Esto puede incluir efectivo, inversiones, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y más.
Sin embargo, la mayoría de los patrimonios no tendrán que pagar el impuesto sobre el patrimonio y presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Solo se requiere una declaración de impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio bruto (los activos brutos combinados y las donaciones sujetas a impuestos anteriores) supera los $11,7 millones en 2021 o $12,06 millones en 2022.
Otras herencias pueden estar gravadas si se requiere que se incluyan con la base imponible del heredero o beneficiarios.
Ciertas cuentas de jubilación, como 401(k) e IRA, se gravan como ingresos, pero solo cuando el beneficiario realiza retiros de las cuentas. Y si hereda bienes o activos que generan ingresos o intereses, esos ingresos o intereses suelen estar sujetos a impuestos después de tomar posesión del legado.
Estados con Impuesto de Sucesiones
Los estados de EE. UU. que cobran un impuesto a la herencia a partir de 2021 son Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Cada uno tiene sus propias leyes que dictan quién está exento del impuesto, quién tendrá que pagarlo y cuánto tendrá que pagar.
Maryland impone ambas cosas un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones. Nueva Jersey también lo hizo hasta que se derogó su impuesto sobre el patrimonio en 2018.
Las reglas estatales generalmente incluyen umbrales de valor. Las herencias que caen por debajo de estos montos de exención no están sujetas al impuesto. Puede heredar $100,000, pero pagaría un impuesto a la herencia por solo $50,000 si el estado solo aplica el impuesto a las herencias superiores a $50,000.
Iowa, por ejemplo, no impone un impuesto a la herencia a los beneficiarios de patrimonios valorados en $25,000 o menos.
¿Su herencia está sujeta a un impuesto estatal?
Si la persona fallecida vivía en un estado con un impuesto a la herencia, podría estar sujeto al impuesto de ese estado. El otro caso es si un legado, como bienes raíces, se encuentra físicamente allí.
Las reglas no dependen de dónde viva, sino de dónde vivía el difunto o dónde poseía la propiedad.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones
Digamos que vives en California, que no tiene un impuesto a la herencia, y heredas del patrimonio de tu tío. Vivía en Kentucky en el momento de su muerte. Le debería a Kentucky un impuesto sobre su herencia porque Kentucky es uno de los seis estados que recauda un impuesto estatal sobre la herencia.
La otra cara es si vives en Kentucky y tu tío vivía en California en el momento de su muerte. Su herencia no estaría sujeta a impuestos en este caso porque California no ha recaudado un impuesto a la herencia desde 1982. Suponiendo que su herencia no esté ubicada físicamente en Kentucky, no estaría sujeta al impuesto de ese estado aunque viva allí.
Usted estaría sujeto al impuesto sobre sucesiones de Kentucky si su tío fuera un residente de California que fuera propietario de una propiedad en Kentucky, donde usted vive, porque su legado se encuentra físicamente allí. Pero si heredó un activo que estaba ubicado en California, su herencia no se vería afectada por el hecho de que él poseía otra propiedad en otro lugar.
¿Qué parentesco tiene con el difunto?
Ninguno de los seis estados con un impuesto a la herencia lo impone a los cónyuges sobrevivientes. Nueva Jersey también exime a las parejas de hecho, y Maryland ha eximido las residencias principales de propiedad conjunta heredadas de parejas de hecho desde el 1 de julio de 2009.
Los descendientes, hijos y nietos, tampoco pagan impuestos en cuatro de los seis estados que imponen este impuesto. Nebraska y Pensilvania son las excepciones. Su herencia estaría sujeta al impuesto a la herencia de Pensilvania si heredó de su padre y él vivió allí.
Su herencia no estaría sujeta a un impuesto a la herencia de Kentucky si usted es el cónyuge, hijo, hija o nieto del difunto. Sin embargo, como sobrina o sobrino del difunto, usted pagaría un impuesto a la herencia y, si no estuviera relacionado en absoluto, pagaría la tasa de impuesto a la herencia más alta.
Tasas de impuestos estatales
Las tasas estatales máximas se desglosan así en 2021 y 2022, excluyendo a quienes están exentos de impuestos, como cónyuges o, en algunos estados, hijos u otros parientes cercanos. Las tasas que se muestran son rangos para los distintos niveles de familiares no exentos con personas no relacionadas gravadas a la tasa más alta.
- Iowa: 4% a 12%
- Kentucky: 4% a 16%
- Maryland: 10%
- Nebraska: 1% a 18%
- New Jersey: 11% a 16%
- Pensilvania: 4,5% a 15%
Nebraska impone la tasa más alta e incluso golpea a los familiares cercanos con un impuesto del 1%.
Cómo se calcula y paga el impuesto
Es posible que no tenga que lidiar personalmente con el envío de un cheque a la autoridad fiscal estatal si su regalo está sujeto a un impuesto a la herencia.
Lo más probable es que el albacea del patrimonio calcule el impuesto adeudado sobre cada legado individual del patrimonio en función de la tasa aplicable de ese estado para cada beneficiario y luego reste lo que debe del monto de su legado. Pero esto solo funciona si heredas efectivo. Recibiría un cheque por el saldo.
Probablemente tendrá que pagar de su bolsillo si hereda un activo tangible. Sin embargo, algunos difuntos dejarán instrucciones en sus testamentos de que el patrimonio se hará cargo de cualquier impuesto a la herencia que adeude cada beneficiario.
Las reglas básicas
La herencia de un heredero estará sujeta a un impuesto estatal sobre sucesiones solo si se cumplen dos condiciones: la persona fallecida vivía en un estado que recauda un impuesto estatal sobre sucesiones o poseía una propiedad legada ubicada allí, y el heredero pertenece a una clase que no está exenta del pago del impuesto. El estado donde vives es irrelevante.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Se considera una herencia como ingreso para propósitos de impuestos federales?
La herencia generalmente no se considera ingreso imponible para propósitos de impuestos federales. Sin embargo, todo lo que se gane con la herencia, ya sea dinero en efectivo, propiedades o inversiones, puede considerarse sujeto a impuestos.
¿Cuál es la diferencia entre un impuesto de sucesiones y un impuesto de sucesiones?
Un impuesto a la herencia se recauda a nivel estatal y lo paga quien recibe la herencia. Se paga un impuesto sobre el patrimonio del patrimonio. Hay límites que deben alcanzarse antes de que entren en vigor los impuestos sobre sucesiones o sucesiones.
