El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) brinda a los estudiantes universitarios o a sus padres un crédito fiscal anual de hasta $2,500 de gastos elegibles de los primeros $4,000. Los estudiantes solo son elegibles para los primeros cuatro años de universidad y requiere una inscripción de al menos medio tiempo.
A diferencia de otros créditos fiscales para la educación superior, los gastos calificados para el AOTC se extienden a los libros y las tarifas de suministros. También es un crédito fiscal reembolsable. Esto significa que si su crédito reduce sus impuestos a un saldo de cero o menos, podría recibir un reembolso de impuestos sobre la renta de una parte del dinero hasta $1,000.
Calificar para el AOTC es serio porque puede enfrentar sanciones fiscales si lo reclama por error. La elegibilidad está determinada por la carga de cursos, el tiempo en la escuela y las reglas basadas en los ingresos. Si el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente supera los $90,000 como contribuyente individual o los $180,000 para casado que presenta una declaración conjunta, no se puede reclamar el AOTC.
Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense vs. Crédito Vitalicio por Aprendizaje
El AOTC cubre una gama más amplia de gastos que el Lifetime Learning Credit (LLC). A $2500 por año, también proporciona un crédito mayor que los $2000 por devolución que ofrece la LLC. Sin embargo, la LLC se puede reclamar por un número ilimitado de años, mientras que el AOTC se limita a los primeros cuatro.
La LLC es perfecto para los estudiantes que han llegado al límite de su elegibilidad para el AOTC y aún tienen gastos que deducir. Si bien no cubre los materiales del curso, sigue siendo una oportunidad para reclamar hasta $ 2,000 por año en créditos fiscales para la matrícula y las tarifas, no se permiten alojamiento y comida. Si obtener un título de cuatro años le lleva más tiempo completarlo por cualquier motivo o desea realizar estudios de posgrado, la LLC es una excelente opción de crédito fiscal.
Cuándo elegir la LLC: La LLC trabaja para estudiantes que no están buscando un título específico u otro crédito educativo reconocido pero que están mejorando sus habilidades laborales. Por ejemplo, si opta por tomar un curso de codificación médica o una clase de contabilidad de oficina en un colegio técnico para avanzar en su carrera, puede hacerlo y recibir el crédito sin inscribirse en un programa completo. Su elegibilidad para una LLC termina en límites de ingresos brutos ajustados modificados más bajos de entre $ 69,000 para contribuyentes individuales y $ 138,000 para contribuyentes conjuntos.
Cuándo elegir el AOTC: Para estudiantes independientes o padres que cumplen con el MAGI o las pautas de ingresos brutos ajustados modificados para la elegibilidad de AOTC, este crédito es la mejor opción durante sus primeros cuatro años de universidad porque obtiene crédito para más gastos de bolsillo. Esto incluye libros de texto y materiales necesarios para el curso. Por ejemplo, una computadora o software requerido para una clase de diseño cuenta como un suministro, pero la compra de una computadora para propósitos generales no lo hace. El AOTC también podría proporcionarle una infusión de efectivo. A menos que sea uno de los pocos estudiantes universitarios sin problemas de flujo de efectivo, recibir un reembolso de impuestos de hasta $1,000 es un gran impulso financiero. La LLC no proporciona un crédito reembolsable.
Elegibilidad para el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense
El AOTC le permite reclamar hasta $2,500 de gastos de educación elegibles. Para los estudiantes calificados, los primeros $2,000 en gastos se cubren dólar por dólar. Los próximos $2000 están cubiertos al 25 %, o $0,25 por $1, lo que significa que se necesitan $2000 en costos para generar $500 adicionales en crédito.
La elegibilidad para el crédito fiscal requiere examinar tanto los requisitos de asistencia a la escuela como las pautas de ingresos. Los beneficiarios de créditos AOTC deben estar buscando un título o credencial y estar inscritos al menos medio tiempo durante un semestre, trimestre o trimestre que comenzó en el año de presentación de impuestos, como en 2021 para una declaración de impuestos de 2021. Solo está disponible para los primeros cuatro años de educación superior y no se puede reclamar por más de cuatro años. El estudiante tampoco debe ser condenado por un delito grave de drogas para calificar. Los estudiantes necesitarán el Formulario 1098-T, una declaración de matrícula proporcionada por la universidad, para calificar.
Para reclamar el monto total del crédito, un contribuyente individual necesita un MAGI de $80,000 o menos. Para los casados que presentan una declaración conjunta, el límite aumenta a $160,000. El crédito se elimina gradualmente para MAGI que exceda los $90,000 para solteros y $180,000 para contribuyentes conjuntos. Si su MAGI está entre $80,000 y $90,000, aún califica, pero recibirá un monto de crédito reducido.
Según el IRS, el MAGI para la mayoría de los solicitantes de créditos educativos es el ingreso bruto ajustado, o AGI, en la declaración de impuestos. Sin embargo, si obtiene ingresos en el extranjero, es posible que deba realizar cálculos adicionales. Consulte la Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación, para acceder a una hoja de trabajo para calcular MAGI para el AOTC.
A diferencia de una deducción de impuestos, que reduce su ingreso sujeto a impuestos, un crédito fiscal es una reducción en la cantidad de impuestos que debe. La mayoría de los créditos de impuestos sobre la renta dejan de aplicarse cuando llega a una factura de impuestos de $0 y no generarán un reembolso. El AOTC proporciona un reembolso de hasta $1,000, lo que lo convierte en un crédito valioso.
El monto provisto en un reembolso está determinado por la regla del 40%. El monto del crédito restante después de que su factura de impuestos llegue a $0 se multiplica por 40% para determinar su crédito. Para recibir los $1,000 completos, debe reclamar un crédito de $2,500 y adeudar $0 en impuestos. Si le quedan $2,000 en crédito después de pagar el saldo de impuestos, multiplicaría $2,000 por 40% para llegar a un reembolso de $800. Si presenta impuestos de forma independiente, recibe un reembolso. Si lo reclaman como dependiente en los impuestos de sus padres, va a los contribuyentes. Los padres con múltiples dependientes en la universidad pueden reclamar un crédito por estudiante elegible.
Cómo reclamar el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense
Para reclamar el AOTC, debe consultar el Formulario 1040, el documento principal de presentación del impuesto sobre la renta. En la página 1, ingresará la información requerida sobre sus dependientes, ingresos y deducciones. Busque la línea que dice «Este es su ingreso bruto ajustado». Necesita este total para calcular su MAGI.
En la Publicación 970, ingrese su AGI en la Hoja de trabajo titulada «MAGI para el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense». Reste cualquiera de los siguientes: ingresos obtenidos en el extranjero, deducciones de vivienda en el extranjero e ingresos de Puerto Rico y Samoa Americana. Este es su MAGI y se ingresa en el Formulario 8863, Créditos educativos.
La Parte III del Formulario 8863 extrae información del formulario 1098-T enviado por la universidad y hace preguntas sobre la calificación, como la cantidad de años fiscales reclamados y si hay una condena por drogas. Luego ingresa el total de gastos calificados, incluida la matrícula, las tarifas del curso y el costo de los libros de texto y los suministros necesarios. El formulario lo guía a través del cálculo del monto de su crédito. Esta información luego se transfiere a la Parte I del formulario.
La Parte I lo guía a través de la determinación de su elegibilidad en función de los ingresos. Si califica, utiliza la regla del 40% para determinar el monto de su crédito reembolsable. Los créditos reembolsables y los créditos no reembolsables se ingresan por separado en el Formulario 1040, lo que significa que reclama el AOTC con dos entradas separadas. El monto de su crédito no reembolsable se cuenta en la Parte II y se agrega a otros créditos y pagos en el formulario Anexo 3 antes de transferirse al 1040.
La línea de fondo
El AOTC es una excelente oportunidad para recuperar una parte de los costos de la educación superior, ya sea que sea un estudiante o un padre que mantiene a un hijo en la universidad. Use la Publicación 970 para determinar su elegibilidad para el crédito.
[This article was originally published on The Simple Dollar in January, 2020. It was updated in December, 2021.]
