¿Qué es un sistema de impuesto único?

Un impuesto de tipo único es un sistema que grava la misma tasa porcentual fija a todos los ciudadanos, independientemente de sus ingresos. Esto contrasta con un sistema fiscal progresivo, que grava a las personas con mayores ingresos a tasas más altas.

Ambos métodos tienen sus pros y sus contras, y aquí profundizaremos en los detalles.

Definición y ejemplo de un sistema de impuesto único

Un sistema de impuesto único requiere que todos los contribuyentes remitan la misma tasa porcentual, sin importar cuánto ganen. La mayoría de los sistemas de impuestos fijos eximen a quienes viven por debajo del umbral de la pobreza.

Muchos estados de EE. UU. y varias naciones utilizan un sistema de impuestos fijos, incluidos Rusia, Letonia y Lituania. El gobierno federal de los Estados Unidos utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, en el que el porcentaje de impuestos adeudados aumenta con los ingresos del contribuyente.

Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo de un impuesto único. El impuesto es un porcentaje fijo del producto o servicio vendido. Rico o pobre, todos pagan la misma cantidad. Las leyes de impuestos sobre las ventas generalmente eximen bienes esenciales como los alimentos, para reducir la carga sobre los consumidores más pobres.

Cómo funciona un sistema de impuesto único

Un impuesto sobre la renta uniforme es notablemente más simple que un impuesto progresivo. El impuesto se impone sobre el dinero a medida que se ingresa en un hogar.

Aunque es posible cualquier cantidad de variaciones, un impuesto fijo a menudo elimina la mayoría de las exenciones fiscales, como una deducción de intereses hipotecarios o un crédito fiscal por hijos. Por lo general, no hay impuestos adicionales sobre intereses, ganancias de capital o dividendos.

Nueve estados de EE. UU. tienen un sistema de impuesto sobre la renta de impuesto único a partir de 2022. Incluyen Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah. Las tasas van desde un mínimo del 3,07% en Pensilvania hasta el 4,99% en Carolina del Norte.

Parte del impuesto FICA también es fijo

El Seguro Social es un ejemplo de impuesto único. Los empleados pagan el 6,2 % de sus ganancias en impuestos del Seguro Social hasta $147 000 en el año fiscal 2022. Si bien todos los impuestos fijos son regresivos, el tope en el impuesto del Seguro Social lo hace aún más regresivo.

Este impuesto está etiquetado como impuesto FICA en los formularios W-2 de los empleados. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan un impuesto SECA comparable por sí mismos más una parte del empleador en nombre de sus empleados.

Todos los empleados pagan el 1,45 % de sus ingresos a Medicare (también incluido en FICA), y los empleados que ganan más de $200 000 pagan un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % (para un total de 2,35 %). Entonces, curiosamente, la porción de Medicare del impuesto FICA es un impuesto progresivo, no fijo o regresivo.

Pros y contras de un sistema de impuesto único

Ventajas explicadas

• Evita la doble imposición: La filosofía del impuesto sobre la renta uniforme aborda un problema que sus defensores denominan «doble imposición». Es decir, en un sistema tributario progresivo, los impuestos pueden gravar los ingresos del trabajo y nuevamente los dividendos, intereses o ganancias de capital que resultan de la inversión de los ingresos (después de impuestos).
• Simplifica el código fiscal: Un impuesto único generalmente simplifica el código tributario, facilitando el cumplimiento. Los críticos señalan que el Código Fiscal de EE. UU. en 2021 estaba compuesto por unas 10.000 secciones, sin contar los volúmenes de jurisprudencia.
• justicia percibida: Otra ventaja percibida es la equidad mejorada. El sistema fiscal federal no solo es complejo sino que está sujeto a interpretación. Los que tienen los preparadores de impuestos más expertos a menudo pagan menos impuestos.

Contras explicados

• Pérdida de ingresos: Los ingresos podrían perderse con un sistema de impuesto único, dependiendo de cuán alta sea la tasa impositiva única. Los ingresos federales totalizaron $ 1,52 billones en los primeros cuatro meses del año fiscal 2022, y más de dos tercios provinieron de los impuestos sobre la renta personal, incluidos los impuestos sobre las ganancias de capital, los dividendos y los intereses. La tasa podría terminar siendo más alta de lo políticamente aceptable si un sistema de impuestos de tasa única reemplazara esos ingresos. Un impuesto único también podría eliminar por completo algunos impuestos que las personas más ricas tienden a pagar, como los impuestos sobre las ganancias de capital, los dividendos y los intereses.
• Desplazar la carga fiscal a las clases media y baja: Un sistema de impuesto único podría reducir en gran medida los impuestos de los estadounidenses más ricos. Las tasas impositivas oscilan entre el 10 % y el 37 %, según los ingresos. Suponiendo que se eliminen las deducciones más comúnmente utilizadas, la carga fiscal podría trasladarse drásticamente a las clases media y baja.

Sistema de Impuesto Único vs. Sistema de Impuesto Progresivo

Sistema de impuesto único	Sistema Tributario Progresivo
El mismo porcentaje se aplica a todos los niveles de ingresos.	Los porcentajes aumentan a medida que aumentan los ingresos.
Todos pagan la misma tarifa.	Los contribuyentes más ricos pagan tasas más altas.
A menudo elimina deducciones y créditos.	El gasto se recompensa a través de deducciones.

Acontecimientos notables

Algunos políticos estadounidenses han defendido un sistema fiscal federal uniforme. Una propuesta provino del senador republicano de EE. UU. Ted Cruz, candidato presidencial en 2016. Su plan habría impuesto una tasa impositiva fija del 10 %, aumentado la deducción estándar al 10 % y aumentado la exención personal a $4,000. Habría bajado la tasa del impuesto de sociedades al 16%.

Una familia de cuatro con ingresos inferiores a $36,000 estaría exenta de impuestos bajo este plan. Las familias aún podrían reclamar algunos créditos fiscales existentes, así como deducciones por contribuciones caritativas e intereses hipotecarios.

Conclusiones clave

• Un impuesto de tipo único grava la misma tasa porcentual fija sobre todos los contribuyentes.
• Los ejemplos de un impuesto fijo incluyen el impuesto sobre las ventas y los impuestos del Seguro Social y Medicare.
• EE. UU. utiliza un sistema fiscal progresivo, en el que los residentes de mayores ingresos pagan un mayor porcentaje en el impuesto sobre la renta.