“Los autónomos trabajan por su cuenta y de forma constante”: esta afirmación se ha escuchado muchas veces. No es fácil clasificar las actividades por cuenta propia desde el punto de vista fiscal. Porque el estado conoce diferentes formas de independencia. El abogado fiscal Stefan Heine explica lo que esto significa en la práctica.
Autónomo, autónomo o comercial: ¿quién soy y en caso afirmativo cuánto?
En términos simples, “empleo por cuenta propia” significa que no se gana el sustento a través de una relación de empleado o de aprendizaje. Así, la designación es una especie de término colectivo.
Desde el punto de vista fiscal, en cambio, hay que dar una mirada más diferenciada al tema del trabajo por cuenta propia. Hacienda distingue a los trabajadores por cuenta propia según sean trabajadores por cuenta propia como autónomos, hayan registrado un oficio o perciban rentas de la agricultura y la silvicultura.
El Servicio de Impuestos Internos define las profesiones liberales
Los autónomos son colectivos profesionales que, por ejemplo, realizan actividades científicas, artísticas, literarias, docentes o educativas. Las profesiones que se consideran profesiones liberales se definen en el catálogo fijo, de ahí la designación de profesiones de catálogo.
Esto incluye puestos profesionales como médicos, asesores fiscales, abogados, pilotos, arquitectos, así como periodistas, intérpretes, traductores y puestos similares. En última instancia, la oficina de impuestos decide si eres un trabajador independiente o necesitas registrar un negocio.
Como trabajador independiente, está exento del impuesto comercial, por lo que definitivamente hay beneficios al entrar en esta categoría. Sin embargo, como autónomo estás sujeto al IRPF, aquí se aplica la bonificación base libre de impuestos actual de 10.347 € (a partir del 1 de enero de 2022). Además, se paga el impuesto a las ventas.
Los propietarios de pequeñas empresas pueden calificar para una exención del impuesto sobre las ventas. Pero ojo: si estás en una relación laboral y ganas, por ejemplo, como periodista freelance, solo el trabajo por cuenta propia hasta 410 euros (la llamada «compensación de dificultad») no tributa. Otra forma de autoempleo es administrar un negocio.
¿Cuándo es necesario registrar una empresa?
Tú …
- ¿Trabajadores por cuenta propia?
- ¿No está registrado en uno de los grupos profesionales autónomos de acuerdo con el § 18 párrafo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) o está reconocido como trabajador autónomo por su oficina fiscal?
- no se dedica a la agricultura o la silvicultura?
- obtener ganancias constantemente?
- ¿Parte del tráfico comercial?
Si respondió «sí» a todas estas preguntas, debe registrar su negocio. Además del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas, también existe un impuesto comercial. El límite de exención es de 24.500 euros.
Buenas noticias: los empresarios pueden compensar 4,0 veces el monto base del impuesto comercial contra su obligación tributaria sobre la renta. Este artículo proporciona una descripción aún más detallada de los diferentes tipos de trabajo por cuenta propia.
Trabajo por cuenta propia: el marketing de afiliación, las regalías y similares también son importantes a efectos fiscales.
La distinción entre actividades de trabajo por cuenta propia se vuelve especialmente interesante cuando observa los flujos de ingresos, que no son fáciles de definir a primera vista. Un ejemplo son las regalías que reciben los artistas de sociedades de gestión como VG Wort o GEMA.
Debe declarar estos derechos secundarios de explotación en su declaración de impuestos sobre la renta como ingresos de trabajo por cuenta propia en el Anexo S. Dado que los artistas que reciben regalías generalmente pertenecen al grupo independiente, esta designación tiene sentido.
Es probable que el trabajo por cuenta propia con fines de lucro esté sujeto a impuestos
Muchos influencers se enfrentan a la pregunta de si trabajan por cuenta propia y, de ser así, de qué forma. Como persona influyente, generalmente está obligado a operar tan pronto como tenga la intención constante de obtener ganancias. Además, no debe olvidar gravar los ingresos de marketing de afiliación y los beneficios en especie.
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Por ejemplo, ¿recibe un altavoz caro de una empresa o de una habitación de hotel? Luego están los impuestos. Las excepciones solo se aplican si está devolviendo productos, son de bajo valor o la empresa asociada es responsable de los impuestos.
En principio, es útil navegar por las preguntas anteriores. Las actividades por cuenta propia que se llevan a cabo con el fin de obtener un beneficio permanente, y no como parte de una actividad por cuenta propia, tienen más probabilidades de estar sujetas a una obligación comercial.
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