El fallecimiento de la pareja tiene muchas implicaciones financieras. A corto plazo, le quedan los gastos del funeral, los problemas del seguro de vida, la clasificación de las posesiones de su ser querido y el manejo de los activos.
A medida que se acerca el nuevo año calendario, surge otro desafío: la declaración de impuestos. ¿Cómo afecta el fallecimiento de un cónyuge a los impuestos sobre la renta? ¿Cambia el estado civil de una persona? ¿Qué asuntos financieros deben tenerse en cuenta en las declaraciones de impuestos?
Estas son preguntas difíciles, y su mejor enfoque es consultar a un abogado de impuestos, contador o preparador de impuestos o utilizar un paquete de software de preparación de impuestos de confianza.
Analicemos los asuntos fiscales que debe tener en cuenta si su cónyuge falleció durante el año pasado.
Declaración de impuestos como viudo o viuda
Suponiendo que no se vuelva a casar durante el mismo año de la muerte de su pareja fallecida, aún puede presentar sus impuestos sobre la renta para ese año como casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado, según lo indica el IRS. Esto le brinda una deducción de impuestos estándar más grande y tramos impositivos más altos. Si está casado y presenta una declaración conjunta, la combinación de un ingreso familiar general más bajo mientras todavía usa los tramos más altos probablemente dará como resultado un reembolso de impuestos sobre la renta notable, o al menos una factura de impuestos sobre la renta más pequeña.
¿Qué pasa con el seguro de vida? Los ingresos del seguro de vida que recibe como beneficiario debido a la muerte del asegurado no se calculan en el ingreso bruto, por lo que no tiene que declararlos en sus impuestos ni pagar impuestos sobre la renta. Sin embargo, si se acumularon intereses sobre esos beneficios, debe pagar impuestos sobre los intereses.
Durante los dos años posteriores al año en que murió su cónyuge, puede ser elegible para presentar una solicitud como viudo(a) calificado(a) con un hijo dependiente. Debe tener al menos un hijo dependiente y no haberse vuelto a casar durante ese tiempo. Le permite continuar recibiendo las mismas tasas impositivas y la deducción estándar más grande de una pareja casada que presenta una declaración conjunta.
Cómo declarar los impuestos de una persona fallecida
Como se indicó anteriormente, la mayoría de las parejas tendrán un estado civil este año igual que el año pasado. Si usted y su cónyuge presentaron sus impuestos juntos la primavera pasada, lo harán nuevamente esta primavera, con solo algunos cambios. Como siempre, si no está seguro de qué hacer, comuníquese con un profesional de impuestos para obtener ayuda.
Impuestos sobre el patrimonio
Todos los bienes que le quedan a un cónyuge sobreviviente pasan libres de impuestos sobre el patrimonio, como lo aclara el IRS en su documentación de impuestos sobre el patrimonio. No deberá impuestos sucesorios sobre nada que le haya dejado su cónyuge. Hay algunas excepciones si usted no es ciudadano de los EE. UU., en cuyo caso debe consultar a un abogado de patrimonio para que lo ayude a trabajar en los detalles.
Cuentas de jubilación heredadas
Si un cónyuge sobreviviente hereda una cuenta de jubilación de un cónyuge fallecido, puede optar por tratarla como su propia cuenta en el futuro, según el IRS. Sin embargo, el estado antes o después de impuestos de las cuentas permanece. Si la cuenta se financió originalmente con ingresos antes de impuestos, como un 401(k) tradicional, el cónyuge sobreviviente tendrá que pagar impuestos sobre la renta normales en la cuenta cada vez que decida retirar ese dinero durante la jubilación. También puede optar por transferir la cuenta a su propia cuenta. Ponerse en contacto con un contador público certificado puede ser una buena opción en estas situaciones.
También: ¿Qué significa ‘antes de impuestos’ y ‘después de impuestos’? ¿Y por qué debería importarme?
Impuestos que podría adeudar una persona fallecida
Una persona fallecida podría deber impuestos al IRS en varias situaciones:
- El difunto obtuvo ingresos durante el año en que murió. Los impuestos sobre esos ingresos serán adeudados por el patrimonio, generalmente directamente por el cónyuge sobreviviente. Esta es la razón por la cual los sobrevivientes pueden declarar impuestos para todo el año como casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
- El difunto le debía dinero al IRS de años anteriores por no declarar impuestos y no pagó esa deuda en su totalidad antes de fallecer.
- El difunto no declaró impuestos correctamente en el pasado, lo cual se descubre en una auditoría posterior.
¿Quién paga los impuestos que debe una persona fallecida?
En estas situaciones, si hay una factura de impuestos pendiente, el albacea del patrimonio de su pareja fallecida es responsable de garantizar que el dinero de la herencia pague estas facturas de impuestos. Sin embargo, si el patrimonio ya se ha dividido entre los herederos y se le identifica como el propietario de la propiedad comunitaria compartida con su cónyuge en el momento de su fallecimiento, es posible que esté obligado a pagar. Como siempre, un abogado fiscal es útil en estas situaciones.
[This article was originally published on The Simple Dollar in January, 2021. It was updated in December, 2021.]
