| Tramos de impuestos | ||
|---|---|---|
| Tasa de impuesto sobre la renta | Ingresos 2021 | Ingresos 2022 |
| 10% | $0 a $9,950 | $0 a $10,275 |
| 12% | $9,951 a $40,525 | $ 10,276 a $ 41,775 |
| 22% | $40,526 a $86,375 | $ 41,776 a $ 89,075 |
| 24% | $ 86,376 a $ 164,925 | $ 89,076 a $ 170,050 |
| 32% | $ 164,926 a $ 209,425 | $ 170,051 a $ 215,950 |
| 35% | $ 209,426 a $ 523,600 | $ 215,951 a $ 539,900 |
| 37% | $523,601 o más | $539,901 o más |
Tasas impositivas marginales versus efectivas
No todo el ingreso del contribuyente de $300,000 al año está gravado al 35%. Los primeros $10,275 que ganen en 2022 estarían sujetos a impuestos de solo el 10 %. Los ingresos entre ese umbral y $41,775 estarían gravados al 12%, y los ingresos de $41,776 hasta $89,075 estarían sujetos a una tasa del 22%. Luego, sus ingresos hasta $170,050 estarían gravados al 24%, y sus ingresos de $170,051 a $215,950 estarían gravados a una tasa del 32%. Solo los últimos $84,050 (es decir, $300,000 – $215,950) incurrirían en una tasa impositiva del 35%.
Ese 35% es la tasa impositiva “marginal” de la persona: el porcentaje que paga sobre el dólar más ganado. Su tasa impositiva «efectiva» es el resultado de dividir la cantidad total de impuestos que adeudan por su ingreso bruto ajustado (AGI), lo que queda después de hacer ciertos ajustes a los ingresos por encima de la línea en su declaración de impuestos. Su tasa impositiva efectiva es la parte de sus ingresos que realmente paga en impuestos.
El cuadro a continuación ayuda a ilustrar cuánto gastan los contribuyentes según su nivel de ingresos.
¿Quién paga más impuestos?
El efecto de los créditos y las deducciones
Los créditos y deducciones fiscales también deben tenerse en cuenta porque influyen en gran medida en la cantidad de ingresos de un individuo que finalmente se gravarán.
El contribuyente con ingresos de $300,000 puede reducir esa cifra reclamando la deducción estándar.
Para un contribuyente único, la deducción estándar es de $12,550 para 2021 y $12,950 para el año fiscal 2022.
Por lo tanto, su ingreso imponible se reduciría a $287 450 en 2021 ($300 000-$12 550) y $287 050 en 2022 ($300 000-$12 950).
El ingreso sujeto a impuestos de la persona de $15,000 al año se reduciría a solo $2,450 en 2021, suponiendo que también sea soltero y reclame la deducción estándar de $12,550, mientras que su ingreso sujeto a impuestos en 2022 después de una deducción de $12,950 sería de solo $2,050.
El contribuyente de seis cifras podría potencialmente reducir aún más su ingreso imponible al detallar en su lugar. Según los datos disponibles más recientes del IRS, los contribuyentes reclamaron $190,100 millones en deducciones detalladas de donaciones caritativas en 2019. El contribuyente que gana solo $15,000 al año probablemente no contribuiría mucho a esa cifra. Lo mismo se aplica a la deducción de intereses hipotecarios, que dio como resultado una reducción de $185,000 millones de los ingresos de los contribuyentes en 2019. Las personas de bajos ingresos generalmente no pagan suficientes intereses sobre las hipotecas para obtener una deducción fiscal considerable. Los impuestos a la propiedad y estatales representaron $139,000 millones en deducciones fiscales reclamadas en 2019, y es lógico que la mayoría de ese total se pueda atribuir a las personas que pagaron más en dichos impuestos: personas de altos ingresos.
Básicamente, cuanto más gane, más gastará y mayor será la exención fiscal que obtendrá si sus gastos son gastos deducibles de impuestos.
La Carga Tributaria para los Contribuyentes de Bajos Ingresos
Solo el 1,4% de los 1,45 billones de dólares en impuestos pagados en 2015 fue aportado por contribuyentes que ganan menos de 30.000 dólares, según el Pew Research Center.
Según el IRS, se recaudaron $1.6 billones en impuestos totales sobre la renta en 2019, pero aquellos en la mitad inferior del espectro AGI reportaron ingresos más bajos. También cabe señalar que muchos contribuyentes de este grupo de ingresos recibió ingresos del gobierno en forma de esos créditos fiscales reembolsables: el IRS pagó alrededor de $ 62 millones en créditos fiscales por ingreso del trabajo en 2020 (según las declaraciones de 2019). El pago promedio a los contribuyentes calificados fue de $2,461.
La carga fiscal para los contribuyentes de ingresos medios
Los datos del IRS dividen a los contribuyentes en solo dos grupos: el 50% superior de los asalariados y el 50% inferior. En 2019, el 50 % superior representó más del 96 % de los impuestos sobre la renta pagados, mientras que el 50 % inferior demográfico aportó solo el 3,06 % de los impuestos pagados ese año.
La mitad inferior de los contribuyentes pagó una tasa impositiva efectiva de 3.54%. Estos eran contribuyentes con AGI por debajo de contribuyentes con AGI por debajo de $44,269.
La Carga Tributaria de los Contribuyentes de Altos Ingresos
De hecho, las personas ricas pagan más impuestos que las personas de ingresos bajos o incluso medios. Son solo matemáticas básicas. En 2019, el 1% de las personas con mayores ingresos pagó el 38,77% del total de impuestos sobre la renta pagados ese año.
Incluso si el sistema fiscal fuera no progresiva y todos pagaron el mismo porcentaje de sus ingresos, el 15% de $30,000 es mucho menos que el 15% de $300,000. Pero tenemos un sistema progresivo, por lo que las personas de altos ingresos pagan tasas impositivas efectivas más altas, incluso después de que se toman en cuenta todos esos créditos y deducciones fiscales. Esas deducciones no reducirán $300,000 a $30,000.
Según el IRS, aquellos con AGI entre $2 millones y $5 millones pagaron una tasa impositiva efectiva del 27,5 % en 2019, aunque la tasa efectiva se redujo al 24,9 % para los súper ricos con AGI de $10 millones o más.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Por qué el Impuesto Federal sobre la Renta es un Impuesto Progresivo?
Un sistema fiscal progresivo está diseñado para distribuir la carga fiscal más fuertemente entre aquellos que tienen más ingresos. Sus partidarios razonan que los contribuyentes con salarios más altos tienen mayores medios para apoyar los servicios del gobierno, y está destinado a apoyar a una clase media próspera. Los detractores argumentan que esto desalienta a las personas a ganar más, ya que tendrán que pagar una tasa impositiva más alta si lo hacen.
¿Cómo calculo mi tasa impositiva marginal?
Para calcular su tasa impositiva marginal, deberá consultar la tabla de tramos impositivos del año en curso (consulte la tabla de 2022). Primero, calcule su ingreso bruto ajustado (AGI) restando la deducción estándar o las deducciones detalladas y cualquier otra deducción permitida por encima de la línea de su ingreso total. Luego, multiplique cada porción de su AGI por la tasa impositiva para cada nivel de ingresos y sume los totales de su obligación tributaria total.
