El impuesto a las ganancias de capital es una tarifa federal que paga sobre las ganancias obtenidas de la venta de ciertos tipos de activos. Estos incluyen inversiones en acciones o propiedades inmobiliarias. Una ganancia de capital se calcula como el precio de venta total menos el costo original de un activo.
Incluso si no planea vender ningún activo en el futuro cercano, puede haber un momento en el que decida vender una propiedad o inversión. Comprender qué son las ganancias de capital y cuándo y cómo paga el impuesto sobre las ganancias de capital puede ayudarlo a tomar decisiones financieras acertadas cuando decida vender un activo.
Definiciones y Ejemplos del Impuesto a las Ganancias de Capital
El impuesto a las ganancias de capital solo vence una vez que vende su inversión. Por ejemplo, no deberá impuestos mientras las acciones ganen valor dentro de su cartera. Sin embargo, una vez que venda sus acciones, la ganancia debe declararse en su declaración de impuestos. Como resultado, paga un impuesto sobre sus ganancias a la tasa de ganancias de capital.
El gobierno federal grava todas las ganancias de capital. Las ganancias o pérdidas de capital a corto plazo ocurren cuando ha sido propietario de un activo durante un año o menos. Las ganancias o pérdidas de capital a largo plazo ocurren si vende un activo después de haberlo poseído por más de un año.
Las ganancias de capital a corto plazo tienen una tasa impositiva más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Esta diferencia es deliberada para desalentar el comercio a corto plazo. Negociar acciones y otros activos con frecuencia puede aumentar la volatilidad y el riesgo del mercado. También cuesta más en tarifas de transacción para inversores individuales.
Una pérdida de capital ocurre cuando vende un activo por menos del precio original. Algunas pérdidas de capital se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital en su declaración de impuestos, lo que reduce los impuestos que paga.
Cómo funciona el impuesto a las ganancias de capital
Hay dos tasas estándar de impuestos sobre el capital para inversiones a largo y corto plazo:
- Tasa de impuesto a las ganancias de capital a corto plazo: Todas las ganancias de capital a corto plazo se gravan a su tasa de impuesto sobre la renta regular. Desde una perspectiva fiscal, por lo general tiene sentido conservar las inversiones durante más de un año.
- Tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo: La tasa impositiva que se paga sobre la mayoría de las ganancias de capital depende de la categoría del impuesto sobre la renta. Aquellos con ingresos sujetos a impuestos de menos de $ 80,801 (casados que presentan una declaración conjunta) o $ 40,401 (casados que presentan una declaración por separado, solteros) generalmente pagan poco o ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
Estos son los tramos impositivos de ganancias de capital a largo plazo por ingresos para el año fiscal 2021:
| Tasa de impuesto a las ganancias de capital | Renta Imponible, Soltero | Ingreso imponible, casado que presenta una declaración por separado | Renta Imponible, Jefe de Hogar | Ingreso imponible, casado que presenta una declaración conjunta |
|---|---|---|---|---|
| 0% | Hasta $40,400 | Hasta $40,400 | Hasta $54,100 | Hasta $80,800 |
| 15% | $ 40,401 a $ 445,850 | $40,401 a $250,800 | $ 54,101 a $ 473,750 | $80,801 a $501,600 |
| 20% | $445,851 o más | $250,801 o más | $473,751 o más | $501,601 o más |
Las ganancias de capital a largo plazo sobre artículos coleccionables, como sellos, monedas y metales preciosos, están gravadas al 28%.
Alternativas al Impuesto a las Ganancias de Capital
Los contribuyentes pueden declarar pérdidas de capital sobre activos financieros, como fondos mutuos, acciones o bonos. También pueden declarar pérdidas sobre bienes tangibles si no fueran para uso personal. Estos incluyen bienes raíces, metales preciosos o artículos de colección. Las pérdidas de capital, ya sea a corto o largo plazo, pueden compensar las ganancias a corto y largo plazo.
Si tiene ganancias a largo plazo que exceden sus pérdidas a largo plazo, tiene una ganancia de capital neta. Sin embargo, si tiene una ganancia neta de capital a largo plazo, pero es menor que su pérdida neta de capital a corto plazo, puede usar la pérdida a corto plazo para compensar su ganancia a largo plazo.
Puede utilizar las pérdidas netas de ganancias de capital para compensar otros ingresos, como los salarios. Pero eso es solo hasta un límite anual de $3,000, o $1,500 para los casados que presentan una declaración por separado. ¿Qué sucede si su pérdida de capital neta total supera el límite anual de las deducciones por pérdida de capital? Si no puede aplicar todas sus pérdidas en un año fiscal, puede transferir la parte no utilizada al próximo año fiscal.
Lo que significa para la economía
Un estudio de 2019 del Tax Policy Center encontró que el 75 % de las ganancias de capital las pagan las personas que se encuentran en el 1 % superior de los ingresos.
Incluso si incluye el 3,8 % del Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) aplicable a ciertas personas con altos ingresos, aquellos que viven de los ingresos de inversiones pueden terminar pagando 23,8 % en impuestos, a menos que obtengan ingresos de activos mantenidos por menos de un año. Este impuesto se aplica incluso a los administradores de fondos de cobertura y otros en Wall Street, que obtienen el 100 % de sus ingresos de sus inversiones.
En otras palabras, estos individuos pagan una tasa de impuesto sobre la renta más baja que aquellos en la categoría impositiva del 24% ($86,375 a $164,925 de ingreso imponible para contribuyentes solteros).
Esta laguna fiscal tiene dos resultados:
- Fomenta la inversión en bolsa, bienes inmuebles y otros activos, lo que genera crecimiento empresarial.
- Crea más desigualdad de ingresos. Las personas que viven de los ingresos de las inversiones ya entran en la categoría de ricos. Han tenido suficientes ingresos disponibles en su vida para reservar para inversiones que generan un rendimiento saludable. En otras palabras, no tenían que usar todos sus ingresos para pagar alimentos, vivienda y atención médica.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) colocó a más personas en la categoría impositiva de ganancias de capital a largo plazo del 20 %. Caen en esa sección cuando el IRS ajusta los tramos de impuestos sobre la renta cada año para compensar la inflación. Pero estos tramos subirán más lentamente que en el pasado. La Ley cambió al índice de precios al consumidor encadenado. Con el tiempo, eso moverá a más personas a tramos impositivos más altos.
Conclusiones clave
- Cuando vende ciertos tipos de activos, como acciones o una propiedad de inversión, pagará un impuesto a las ganancias de capital sobre las ganancias.
- Pagará ganancias de capital a corto plazo si fue propietario del activo durante un año o menos. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a una tasa más alta.
- Pagará ganancias de capital a largo plazo si fue propietario del activo durante más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja.
- Si pierde dinero en un activo, tiene una pérdida de capital. Se puede utilizar para compensar una ganancia de capital en su impuesto sobre la renta.
- La mayoría de las personas que pagan impuestos sobre las ganancias de capital se encuentran en el 1% superior de los que obtienen ingresos.
