¿Qué es una corporación S (S Corp)?

Una corporación S (S corp) es un tipo de estructura comercial que brinda a los dueños de negocios la capacidad de ser tratados generalmente como una corporación al transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a sus declaraciones de impuestos individuales. Las corporaciones S pueden ayudar a los dueños de negocios a reducir sus facturas de impuestos al evitar la doble imposición de las corporaciones C tradicionales, al mismo tiempo que les permite tratar algunos ingresos como distribuciones para minimizar el impuesto sobre el empleo.

Obtenga más información sobre qué es una corporación S, cómo funcionan, cómo se comparan con las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y qué significan las corporaciones S para las personas y los propietarios de pequeñas empresas.

Definición y ejemplo de una S Corp

Una corporación S es una estructura comercial legal que se encuentra en algún punto intermedio entre las corporaciones C tradicionales y las LLC. Brinda a los dueños de negocios la capacidad de ser tratados como una corporación pero también recibir los beneficios de transferencia de ingresos, pérdidas, deducciones y créditos.

El propietario de una pequeña consultoría, por ejemplo, puede optar por convertirse en una corporación S para obtener algunas ventajas fiscales y al mismo tiempo tener una estructura comercial separada de ellos mismos como individuo. Incluso los autónomos podrían decidir formar S corps.

¿Cómo funciona una S Corp?

Una corporación S funciona haciendo que el propietario de una empresa presente el estado de una corporación S ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y, potencialmente, ante las jurisdicciones fiscales locales pertinentes. Tiene hasta dos meses y 15 días para presentar la declaración después del inicio del año fiscal en el que desea que el estado de corporación S entre en vigencia.

Una vez que una empresa tiene el estado de corporación S, los accionistas (que podrían ser solo una persona, si posee el 100% de su negocio) pueden decidir cómo distribuir mejor las ganancias a efectos fiscales. En muchos casos, el propietario de una corporación S se pagará a sí mismo un salario y luego tomará algunas ganancias como distribuciones. El salario estaría gravado a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta e incurriría en impuestos sobre la nómina, mientras que las distribuciones solo incurrirían en impuestos sobre la renta.

La parte complicada, sin embargo, es que no está exactamente claro cuánto debe recibir el propietario de una corporación S en salario versus distribuciones. Si intentara jugar con el sistema tomando, digamos, $20,000 en salario y $80,000 en distribuciones para poder minimizar los impuestos sobre la nómina, podría entrar en conflicto con el IRS.

Pero no hay una fórmula exacta. El IRS dice que un salario debe ser “razonable y apropiado”. A partir de ahí, algunos factores que podrían determinar qué es razonable pueden incluir cosas como sus «deberes y responsabilidades» y «pagos a empleados que no son accionistas».

Comprensión de los impuestos sobre la nómina/empleo por cuenta propia

Por lo general, una persona que trabaja por cuenta propia paga el 15,3 % en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para dar cuenta de los impuestos del Seguro Social y Medicare. Esto es independiente de las tasas del impuesto sobre la renta. Aquellos que trabajan como empleados generalmente pagan la mitad en impuestos sobre la nómina (también conocidos como impuestos FICA), porque el empleador paga la otra mitad. Pero una persona que trabaja por cuenta propia tiene que pagar el monto total.

Ahí es donde entran las corporaciones S porque las ganancias que pasan a los accionistas en forma de distribuciones, a diferencia de los salarios, no tienen que enfrentar estos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, el propietario de una LLC generalmente tendría que pagar un 15,3 % en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para todas las ganancias traspasadas.

S Corp vs. C Corp vs. LLC

Al igual que una corporación C, una corporación S es una entidad separada que debe seguir ciertas reglas y procesos de presentación para operar legalmente. Sin embargo, los dueños de corporaciones C esencialmente pueden ser gravados dos veces: una vez a nivel corporativo pagando el impuesto sobre la renta corporativo, y otra vez a nivel individual, ya que los dueños de negocios pagan impuestos sobre la renta personal sobre el dinero que reciben de la corporación.

Por el contrario, los cuerpos S no se enfrentan a esta doble imposición, al menos a nivel federal (algunos estados tratan a los cuerpos S como cuerpos C). Las ganancias de la corporación S pueden transferirse directamente a los accionistas, quienes informan estos ingresos en sus declaraciones de impuestos personales. En muchos sentidos, esto es como una LLC.

Sin embargo, una diferencia clave entre una LLC y una corporación S es que no todos los ingresos comerciales de una corporación S deben transferirse como salarios.

¿Qué significa una S Corp para las personas?

Las personas que son propietarias o están pensando en iniciar un negocio pueden querer considerar si formar una corporación S es adecuado para su situación. Si lo hace, podría ser una buena manera de poner cierta separación entre usted y el negocio y al mismo tiempo obtener algunos de los beneficios de los ingresos transferidos. De hecho, es posible que obtenga incluso más beneficios fiscales que si operara bajo una estructura de LLC.

Sin embargo, una corporación S puede ser más compleja que otras estructuras comerciales que las personas podrían considerar, como una empresa unipersonal o una LLC. Tenga en cuenta el esfuerzo necesario para formar y mantener una corporación S, junto con los costos asociados, como si su estado grava las corps de manera diferente a otras estructuras comerciales. Luego, compare eso con los beneficios, como potencialmente pagar menos en el impuesto FICA.