| Impuesto | Tasa de retención | Ganancias exentas |
| impuesto de seguridad social | 6,2% pagado por los empleados | Más de $142,800 en 2021 |
| 6,2% pagado por los empleadores | Más de $147,000 en 2022 | |
| impuesto al medicare | 1,45% pagado por los empleados | Sin ganancias exentas en 2021 |
| 1,45% pagado por los empleadores | Sin ganancias exentas en 2022 | |
| Impuesto adicional de Medicare | 0,9% (sin aporte patronal) | Ganancias superiores a $ 200,000 en 2021 |
Los empleados ya no están obligados a pagar el impuesto del Seguro Social en un año determinado cuando sus ganancias alcanzan la base de cotización y beneficios, a menudo denominada «máximo imponible». Si ganó $150,000 en 2022, usted y su empleador pagarían el impuesto del Seguro Social solo sobre los primeros $147,000. Los $3,000 restantes están libres de impuestos del Seguro Social.
El impuesto del Seguro Social se aplicará nuevamente el 1 de enero del nuevo año hasta que sus ganancias alcancen nuevamente el mínimo imponible.
Los impuestos de Medicare funcionan un poco a la inversa. Todos los ingresos están sujetos a los impuestos de Medicare, pero el Impuesto Adicional de Medicare no se aplica hasta que sus ingresos alcanzan un cierto umbral: $200,000 para contribuyentes individuales en 2021 y 2022.
A dónde van los impuestos del Seguro Social
La mayor parte de los ingresos fiscales de FICA se destina a financiar los fideicomisos de Seguridad Social del gobierno de EE. UU. Estos fideicomisos están designados únicamente para financiar los programas administrados por la Administración del Seguro Social, que incluyen:
- beneficios de jubilación
- Beneficios para sobrevivientes
- Beneficios por discapacidad
Los ingresos fiscales del Seguro Social que se recaudan de los asalariados y los empleadores se depositan en estos fideicomisos, que a su vez financian los beneficios mensuales de estas personas:
- Jubilados y sus cónyuges que han calificado para el Seguro Social
- Cónyuges sobrevivientes e hijos menores de trabajadores fallecidos
- trabajadores con discapacidad
Los costos asociados con la administración del plan también provienen directamente de estos fideicomisos, pero son mínimos: menos de un centavo de cada dólar recaudado paga los costos administrativos, según la Administración del Seguro Social.
Los impuestos recaudados pueden exceder el costo de los beneficios actuales. El dinero se deposita en los fideicomisos y se invierte para pagar los beneficios futuros del programa cuando esto ocurra.
Las inversiones realizadas con los fondos colocados en estos fideicomisos permiten que el gobierno federal tome prestado esencialmente contra el superávit para financiar otras partes del gobierno. Esta práctica tiene a muchos preocupados por la longevidad de estos programas de Seguridad Social, pero hasta ahora el gobierno ha pagado sus préstamos de los fideicomisos de Seguridad Social con intereses.
A dónde van los impuestos de Medicare
El resto del dinero de los impuestos FICA recaudado de su cheque de pago y de su empleador se destina al programa Medicare, que financia los costos de atención médica para las personas mayores y los estadounidenses más jóvenes con discapacidades. Los impuestos de Medicare recaudados de los asalariados actuales y sus empleadores se utilizan para pagar los costos de atención médica y de hospital en los que incurren los beneficiarios actuales de Medicare. Cualquier exceso de ingresos fiscales se contabiliza en un fondo fiduciario de Medicare designado.
A diferencia del Seguro Social, Medicare también se financia a través de primas, impuestos sobre la renta pagados sobre los beneficios del Seguro Social, intereses devengados sobre las inversiones de fondos fiduciarios del Seguro Social y de los fondos autorizados por el Congreso, por lo que no depende totalmente de la recaudación de impuestos sobre la nómina FICA.
El Impuesto Adicional de Medicare
El Impuesto de Seguro Hospitalario Adicional, más comúnmente conocido como Impuesto Adicional de Medicare, está previsto por la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). Entró en vigor el 29 de noviembre de 2013.
El propósito de este impuesto es financiar las disposiciones de la ACA, así como el Crédito Fiscal de Prima que entró en vigencia bajo la ACA, y se implementó con el propósito expreso de hacerlo. Funciona a una tasa del 0,9%, y los empleadores no tienen que igualarla, pero no es aplicable a todos los contribuyentes.
Solo aquellos con ingresos superiores a $200,000 anuales están sujetos a este impuesto, a partir de 2021 y en adelante.
