La exclusión anual del impuesto sobre donaciones

El Código de Rentas Internas impone un impuesto sobre las donaciones a la propiedad o el efectivo que usted da a cualquier persona o entidad, pero también proporciona un par de formas de evitar el impuesto. Una opción es la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Solo se puede gravar el valor de un regalo que exceda este umbral.

Puede regalar el monto de la exclusión cada año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones. El donante del obsequio, no el destinatario, es responsable de pagar el impuesto cuando vence.

La definición fiscal de un regalo

El IRS define un «regalo» como cualquier cosa por la cual no recibe una consideración completa a cambio. Ha dado un regalo de $100,000 si vende una propiedad a su sobrina por $100,000, pero la propiedad tenía un valor justo de mercado de $200,000.

El valor justo de mercado se define como lo que alguien pagaría por un artículo en un intercambio razonable cuando ni el comprador ni el vendedor están bajo presión para pagar demasiado o vender por muy poco.

El efectivo es un valor dólar por dólar contra la exclusión.

La exclusión anual del impuesto sobre donaciones para el año fiscal 2022

El límite del impuesto sobre donaciones para contribuyentes individuales para 2021 fue de $15,000. La exclusión anual del impuesto sobre donaciones se indexó según la inflación como parte de la Ley de desgravación fiscal de 1997, por lo que la cantidad puede aumentar de un año a otro para seguir el ritmo de la economía, pero solo en incrementos de $1,000. Aumenta a $ 16,000 para 2022.

Año Cantidad de exclusión anual
1997 $10,000
1998 $10,000
1999 $10,000
2000 $10,000
2001 $10,000
2002 $11,000
2003 $11,000
2004 $11,000
2005 $11,000
2006 $12,000
2007 $12,000
2008 $12,000
2009 $13,000
2010 $13,000
2011 $13,000
2012 $13,000
2013 $14,000
2014 $14,000
2015 $14,000
2016 $14,000
2017 $14,000
2018 $15,000
2019 $15,000
2020 $15,000
2021 $15,000
2022 $16,000

Cómo funciona la exclusión anual

Podría dar a cualquier individuo hasta $15,000 en 2021 sin pagar un impuesto sobre donaciones. En 2022, puedes donar $16,000. La parte «anual» de la exclusión significa que podría donar $15,000 el 31 de diciembre y otros $16,000 el 1 de enero sin incurrir en impuestos porque los obsequios ocurrirían en dos años separados.

El regalo no tiene que hacerse en una suma global. El impuesto también vencerá si supera acumulativamente el monto de exclusión, como si le da a alguien $2,000 por mes durante 12 meses. Debe el impuesto sobre donaciones sobre el saldo de $8,000, la diferencia entre $24,000 y la exclusión de $16,000.

Excepciones a las Reglas

Estas reglas no se aplican a todo ni a todos. Puede hacer donaciones ilimitadas en forma de matrícula, otros gastos educativos calificados y gastos médicos si paga directamente a la institución de aprendizaje o al proveedor de atención. No son obsequios y no cuentan contra el monto de exclusión si paga facturas escolares o médicas en nombre de alguien.

Puede hacer donaciones ilimitadas a organizaciones políticas y también a su cónyuge, siempre que su cónyuge sea ciudadano estadounidense.

Los obsequios a cónyuges no ciudadanos se limitaron a $ 159,000 anuales en el año fiscal 2021, aumentando a $ 164,000 en 2022. De manera similar a la exclusión anual para todos los demás, puede darle a su cónyuge no ciudadano esta cantidad por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

La exención de por vida

El impuesto sobre donaciones debe pagarse de una forma u otra si supera la exclusión anual, pero esto no significa necesariamente que deba entregar efectivo al IRS. El código fiscal de los EE. UU. también prevé una exención de por vida que le permite cambiar efectivamente el impuesto a otra exclusión.

Esta exención a veces se denomina «crédito unificado» porque comparte su tope con el impuesto al patrimonio. El gobierno otorgó una exención de $ 11,7 millones a partir del año fiscal 2021, lo que le permite transferir esta cantidad de dinero o propiedad libre de impuestos a otras personas, ya sea como obsequios durante su vida o de su patrimonio al momento de su muerte. Esto aumentó a $ 12,06 millones en 2022.

Puede asignar efectivamente cualquier donación que exceda la exclusión anual a este crédito unificado si decide que no desea pagar el impuesto sobre donaciones en el año en que supere el monto de la exclusión. Si le diera a alguien $ 700,000 en 2021, $ 11 millones de la exención, más el monto de la exclusión anual, quedarían para proteger otros obsequios que haga sobre la exclusión anual y su patrimonio en el momento de su muerte.

Conclusiones clave

  • Puede dar a cualquier individuo hasta $16,000 en el año calendario 2022 y no incurrir en un impuesto sobre donaciones.
  • El impuesto se aplica a los obsequios en efectivo, así como a la propiedad.
  • Los pagos realizados directamente en nombre de alguien a una institución, como una universidad o un centro de salud, no se incluyen en el impuesto sobre donaciones.

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