El impuesto para niños es una regla que requiere que algunos ingresos de inversión obtenidos por menores se informen en la declaración de impuestos del propio niño a una tasa igual a la tasa impositiva marginal de sus padres.
La regla pretende disuadir a los padres que están considerando transferir la propiedad de los activos generadores de ingresos a los nombres de sus hijos, quienes estarían sujetos a una tasa impositiva más baja. Obtenga más información sobre cómo funciona el impuesto para niños y cómo puede afectar a su hijo.
Definición y Ejemplo del Impuesto Kiddie
El impuesto para niños es la obligación tributaria sobre los ingresos no derivados del trabajo de un niño o los ingresos de inversión. El impuesto en realidad está dirigido a los padres que deseen aprovechar la categoría impositiva más baja de sus hijos. Tiene la intención de disuadirlos de transferir la propiedad de sus propios activos generadores de ingresos a un niño con una categoría impositiva mucho más baja.
Por ejemplo, puede ser propietario de un activo que produzca $50 000 en ingresos por inversiones al año. Si cae en el tramo impositivo marginal del 37%, tendría que pagar $ 18,500 o el 37% de ese dinero en impuestos al IRS si tuviera que informarlo en su propia declaración de impuestos.
Ahora, si su hijo no tuviera otros ingresos, su nivel impositivo de $50,000 podría ser del 22%. Por lo tanto, hipotéticamente, su hijo pagaría solo $ 11,000 en impuestos (22% de $ 50,000) si le transfiriera la propiedad. Su familia ahorraría $7,500 de ese ingreso de inversión, la diferencia entre los $18,500 que usted debería y los $11,000 que debería su hijo.
En realidad, el impuesto a los niños impide tales movimientos. Requiere que los ingresos sean gravados en su nivel, independientemente de si su hijo posee los activos.
El impuesto para niños se aplica a los ingresos no derivados del trabajo, incluidas las ganancias de capital, los intereses y los dividendos obtenidos a nombre del niño, pero no a los ingresos derivados del trabajo, como los salarios que podría ganar.
El impuesto para niños ha sufrido algunos cambios a lo largo de los años. Fue introducido por primera vez por la Ley de Reforma Fiscal de 1986. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) aumentó la tasa impositiva aplicable en 2018 y 2019, fijándola en la tasa pagada por sucesiones y fideicomisos.
Este cambio se revocó a partir del año fiscal 2020, por lo que la tasa impositiva para niños se ha devuelto a la tasa impositiva más alta de los padres de los niños.
Cómo funciona el impuesto para niños
El impuesto para niños se aplica a los ingresos no derivados del trabajo de un menor de más de $2,200 a partir del año fiscal 2021 (aumentando a $2,300 para el año fiscal 2022).
La edad del niño también influye. El impuesto para niños solo se aplica si su hijo cumple 18 años el último día del año fiscal o antes, a menos que usted personalmente no haya obtenido ingresos que excedan la cantidad que pagó por las necesidades de manutención de su hijo en ese año. Existe otra excepción si el niño tiene entre 19 y 24 años de edad al final del año fiscal, pero no tiene ingresos del trabajo para el año que superen lo que usted pagó por su manutención.
Al menos uno de los padres debe vivir el último día del año fiscal, se debe exigir que el hijo presente una declaración de impuestos y no puede presentar una declaración conjunta con un cónyuge si están casados. El niño no tiene que ser reclamado como su dependiente en sus impuestos. Pueden ser su hijo biológico, adoptado o un hijastro.
Así es como se gravan los ingresos no derivados del trabajo de un niño:
- Los primeros $1,100: no gravado debido a la deducción estándar de $1,100
- Los próximos $1,100 (de un total de $ 2,200): gravado a la tasa impositiva marginal del niño
- Ingresos no ganados de más de $2,200: gravado a la tasa impositiva marginal de la matriz
Las reglas cambian y se vuelven mucho más complicadas si su hijo también ha obtenido ingresos de un trabajo. Es posible que desee consultar con un profesional de impuestos si este es el caso.
Requisitos para el Kiddie Tax
Su hijo debe presentar una declaración de impuestos si se le aplica el impuesto para niños, y además debe completar y enviar el Formulario 8615 del IRS con la declaración.
Puede informar los ingresos no derivados del trabajo de su hijo en su propia declaración de impuestos en algunas circunstancias. Su hijo no puede tener ningún ingreso del trabajo además de los ingresos de inversión, y su ingreso de inversión no puede exceder una cierta cantidad ($11,000 para 2021, $11,050 para 2022). Presente el Formulario 8814 del IRS para hacer esta elección.
Su hijo también debe tener menos de 19 años al final del año fiscal si desea declarar sus ingresos no derivados del trabajo en su formulario de impuestos, y no puede haber realizado ningún pago de impuestos estimado o haber transferido un reembolso de un año anterior a aplica para el año en curso. Sus ingresos no estaban sujetos a retención adicional.
¿Cuánto es el impuesto para niños?
La tasa impositiva para niños utiliza la tasa impositiva marginal de los padres o la tasa que pagan sobre sus ingresos más altos, por lo que cualquier ingreso adicional caería en este tramo hasta que alcance el siguiente tramo impositivo más alto. Los tramos impositivos superiores son 32%, 35% y 37% a partir del año fiscal 2021 (y 2022).
Los ingresos no derivados del trabajo de su hijo también pueden estar sujetos al impuesto sobre los ingresos netos por inversiones a una tasa del 3,8 % de sus ingresos por inversiones, o del 3,8 % de la cantidad en que su ingreso bruto ajustado modificado supere el umbral establecido por su estado civil.
Ajuste para la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos
El impuesto para niños fue aún más formidable en los años fiscales 2018 y 2019 antes de que se derogara la disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
Puede ser elegible para un reembolso si usted o su hijo pagaron el impuesto para niños a las tasas de TCJA en 2018 y/o 2019.
Puede presentar una declaración de impuestos enmendada, Formulario 1040X, en 2021 para uno o ambos años si pagó el impuesto para niños a las tasas más altas de TCJA. Sustituya su propia tasa impositiva marginal por la tasa impositiva del patrimonio y fideicomiso. Esto podría incluso resultar en un reembolso de impuestos.
Conclusiones clave
- La regla de impuestos para niños requiere que los ingresos de inversión no derivados del trabajo de un menor deban gravarse a la tasa impositiva más alta de sus padres una vez que alcance cierto nivel, en lugar de a su propia tasa.
- El impuesto para niños se implementó para disuadir a los padres de transferir la propiedad de los activos generadores de ingresos a sus hijos, quienes pagarían impuestos a una tasa más baja.
- Los padres pueden optar por incluir los ingresos no derivados del trabajo de su hijo en sus propias declaraciones de impuestos en algunos casos en lugar de que su hijo presente su propia declaración de impuestos.
