Los impuestos al consumo son impuestos que gravan las compras de bienes y servicios. A diferencia de los impuestos sobre la renta, los dividendos y las ganancias de capital (que son impuestos sobre las ganancias), los impuestos sobre el consumo se recaudan cuando las personas compran o consumen bienes y servicios.
Los ejemplos de impuestos al consumo incluyen impuestos especiales, impuestos al valor agregado (IVA) y aranceles, todos los cuales funcionan de manera un poco diferente. Aquí aprenderá cómo funcionan los impuestos al consumo, las ventajas y desventajas de cada uno y el impacto que pueden tener.
Definición y Ejemplos de Impuesto al Consumo
Un impuesto al consumo es un impuesto que grava los bienes y servicios consumidos o comprados. Esencialmente, los impuestos al consumo gravan a las personas cuando gastan dinero en lugar de cuando ganan dinero. Ejemplos de impuestos al consumo incluyen impuestos al consumo, impuestos al IVA, impuestos a las ventas e impuestos sobre bienes importados.
Un impuesto especial es una forma común de impuesto al consumo que grava artículos que no se consideran saludables o sanos.
Veamos un ejemplo específico para comprender mejor cómo funcionan los impuestos al consumo. En los EE. UU., se aplica un impuesto especial, específicamente un impuesto especial, a los productos de tabaco.
Debido al impuesto impuesto por el gobierno, un paquete de cigarrillos en la tienda local cuesta más de lo que costaría sin ese impuesto. Estas tasas impositivas dependen del estado en el que vives y, a menudo, también existen impuestos especiales locales.
En Nueva York, por ejemplo, la tasa estatal de impuestos especiales es de $4,35 por un paquete de 20 cigarrillos, y el impuesto local de la ciudad de Nueva York es de $1,50 por la misma cantidad. Eso significa que pagará $ 5.85 en impuestos además del precio minorista, lo que eleva el precio minorista a alrededor de $ 10 por un paquete de cigarrillos.
Cómo funcionan los impuestos al consumo
Los impuestos al consumo se introdujeron por primera vez en los EE. UU. en el siglo XIX y desde entonces han sido una parte integral del sistema tributario. Sin embargo, a nivel mundial, los impuestos al consumo tienen una presencia más fuerte y son una forma muy popular de generación de ingresos para los gobiernos. Estados Unidos es inusual porque no existe un impuesto federal al consumo sobre bienes y servicios; corresponde a las entidades estatales y locales establecerlo.
Los ingresos de los impuestos al consumo representan menos del 20 % de los ingresos fiscales totales en los EE. UU. En comparación, a partir de 2019, los impuestos al consumo representan el 32,3 % de los ingresos fiscales en los países de la OCDE.
Sin embargo, los impuestos al consumo juegan un papel en la recaudación de fondos gubernamentales en los EE. UU. En los EE. UU., los impuestos al consumo generalmente se diseñan como impuestos sobre las ventas, impuestos especiales e impuestos sobre los bienes importados.
Tipos de Impuestos al Consumo
Los impuestos al consumo se presentan en varias formas, incluidos los impuestos especiales, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre el IVA y los impuestos sobre los bienes importados. Vamos a sumergirnos en cómo funcionan todos.
Los impuestos sobre consumos específicos
Los impuestos especiales, también conocidos como «impuestos al pecado», son impuestos que gravan categorías específicas de bienes o servicios. Los impuestos especiales pueden imponerse al productor, al minorista o al consumidor y, a menudo, se utilizan para desalentar conductas que se consideran perjudiciales. Las tasas de impuestos varían según el estado. Los ejemplos de impuestos especiales incluyen impuestos sobre el alcohol, el tabaco, el carbón y los juegos de azar.
Impuestos de ventas
Los impuestos sobre las ventas son impuestos que gravan la venta al por menor de bienes o servicios. A diferencia de los impuestos especiales, los impuestos sobre las ventas no están diseñados para atacar los vicios. En los EE. UU., los impuestos sobre las ventas minoristas son una fuente importante de ingresos para los gobiernos estatales, y muchos permiten que los condados, las ciudades y los municipios locales también agreguen sus propios impuestos por separado a la tasa estatal. Algunos gobiernos eximen de los impuestos sobre las ventas artículos de primera necesidad, como comestibles.
Algunos estados, pero no muchos, tienen poco o ningún impuesto sobre las ventas. A partir de 2022, solo hay cinco estados sin ningún impuesto sobre las ventas: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón.
Impuestos IVA
El impuesto al valor agregado, o el impuesto al IVA, es un impuesto al consumo muy común en los países europeos. El IVA es muy similar al impuesto sobre las ventas en el sentido de que el impuesto finalmente se recauda al nivel minorista. El impuesto, sin embargo, se determina calculando el valor agregado en cada etapa de producción del producto.
Impuestos sobre Bienes Importados
Los aranceles son impuestos recaudados por un país sobre bienes o servicios importados de otro país. Los aranceles generalmente se pagan por las materias primas a nivel del productor, o por los productos terminados a nivel del distribuidor. Los aranceles difieren de los derechos de importación, que son impuestos al consumo que pagan los consumidores minoristas por productos terminados importados.
Beneficios de los Impuestos al Consumo
El gobierno de los EE. UU. genera la mayor parte de sus ingresos a través de los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre la renta de las empresas. En otras palabras, la mayoría de los ingresos se generan con el dinero ganado. Este modelo plantea varios problemas.
Primero, los ingresos son muy difíciles de medir, especialmente cuando se toman en cuenta cálculos financieros complejos como las ganancias de capital y la depreciación. Los impuestos al consumo, por otro lado, son relativamente fáciles de cuantificar: cada vez que un individuo gasta dinero, una parte del gasto se remite al gobierno.
El impuesto al consumo también puede fomentar el ahorro. Según el modelo actual basado en los ingresos, las personas y los hogares están sujetos a un impuesto, tengan o no cuidado de reservar fondos para el futuro. El modelo de impuesto al consumo invierte este paradigma, ya que el dinero solo se grava cuando se gasta, lo que puede alentar a las personas a gastar menos y ahorrar más.
Un impuesto al consumo también puede ser más justo que un impuesto a la renta. Dado que los ingresos son difíciles de medir, también es más fácil ocultarlos y evitar posibles impuestos sobre ellos. El consumo es más difícil de ocultar y, dado que los ricos generalmente gastan más en bienes y servicios, están sujetos a pagar más impuestos.
Críticas a los Impuestos al Consumo
El impuesto al consumo también puede presentar varios inconvenientes. Por ejemplo, muchas personas con ingresos muy bajos no pagan impuestos sobre la renta en el sistema actual debido al umbral actual. Si se implementara un impuesto al consumo, las personas de bajos ingresos repentinamente tendrían que pagar impuestos sobre cada compra.
Dado que los hogares de ingresos bajos y medios gastan una mayor parte de sus ingresos que los hogares ricos, el impuesto al consumo puede resultar regresivo. La investigación sugiere además que incluso con un cambio a un modelo de consumo, los ahorros no aumentarían significativamente.
Conclusiones clave
- Los impuestos al consumo son impuestos sobre la compra de bienes y servicios diseñados para gravar a las personas cuando gastan dinero en lugar de cuando lo ganan.
- Ejemplos de impuestos al consumo incluyen impuestos al consumo, impuestos al IVA, impuestos a las ventas e impuestos sobre bienes importados.
- Los impuestos al consumo pueden ser más justos y sencillos que el impuesto a la renta, ya que es fácil ocultar los ingresos.
- Los impuestos al consumo también pueden fomentar el ahorro, ya que desalientan el gasto.
- Algunos estudios indican que los impuestos al consumo no fomentan el ahorro y afectan negativamente a los hogares de bajos ingresos.
