El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) se activa cuando los contribuyentes tienen más ingresos que un monto de exención y hacen uso de muchas deducciones detalladas comunes. Debe calcular su impuesto dos veces si su ingreso es mayor que la exención AMT. Primero calcule el impuesto sobre la renta regular que debería, luego calcule el AMT agregando de nuevo ciertas deducciones que reclamó. A continuación, debe pagar el impuesto que es más alto.
La exención AMT fue de $114,600 para contribuyentes conjuntos y $73,600 para individuos en 2021. Está indexado para seguir el ritmo de la inflación, por lo que aumenta a $118,100 y $75,900 respectivamente para el año fiscal 2022.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) mantuvo la AMT vigente cuando la TCJA entró en vigencia en 2018. Pero aumentó los montos de exención y los niveles de eliminación gradual para los años fiscales 2018 a 2025.
Conclusiones clave
- El AMT asegura que las personas en los tramos de ingresos altos paguen su parte justa en impuestos.
- El impuesto no incluye la mayoría de las deducciones para reducir la renta imponible.
- Las tasas impositivas de AMT son del 26 % o del 28 %, dependiendo de dónde caigan sus ingresos en el umbral de AMT.
- Debe calcular cualquier AMT que podría adeudar si su ingreso bruto ajustado (AGI) excede el nivel de exención, luego debe pagar el mayor de ese impuesto o su impuesto sobre la renta regular.
Es más probable que el AMT afecte a los contribuyentes casados con hijos por varias razones. Primero, a menudo tienen mayores ingresos si ambos padres trabajan. En segundo lugar, la AMT no proporciona exenciones adicionales para cada miembro del hogar.
La historia de la AMT
El Congreso creó por primera vez una versión simplificada del Impuesto Mínimo Alternativo en 1969. Originalmente se conocía como el «impuesto de los millonarios». Fue diseñado después de que el Servicio de Rentas Internas descubriera que 155 millonarios no pagaron impuestos en 1969 porque pudieron reclamar importantes deducciones fiscales que no estaban disponibles para el trabajador promedio. La idea era asegurarse de que los estadounidenses ricos no salieran libres de impuestos empleando esta táctica.
La administración Reagan creó una versión del AMT para incluir exenciones y deducciones más generalizadas.
El Congreso aplicó una tasa impositiva más alta sobre los ingresos que alcanzaron cierto nivel. Agregó la exención personal, los impuestos estatales y locales y la deducción estándar a los ingresos. Apuntó a deducciones como cuotas sindicales y algunos costos médicos. La reforma fiscal AMT de Reagan eliminó las deducciones de inversión más exóticas que habían sido utilizadas predominantemente por los muy ricos.
Pero el Congreso no ajustó los niveles de ingresos a la inflación, por lo que más y más familias de ingresos medios comenzaron a descubrir que estaban sujetas al AMT simplemente porque ganaban un poco más debido a la inflación. Luego, el Congreso aprobó un «parche» cada año para evitar que eso sucediera.
Luego, el Congreso aprobó la Ley de alivio del contribuyente estadounidense en 2013. ATRA ajustó automáticamente los umbrales de ingresos para mantenerse al día con la inflación.
Cómo funciona el AMT
El AMT es diferente de la tasa impositiva regular porque no incluye la deducción estándar o la mayoría de las deducciones detalladas en sus cálculos. Algunas de estas deducciones detalladas incluyen impuestos sobre la renta estatales y locales, créditos fiscales extranjeros y gastos comerciales de los empleados. Los impuestos inmobiliarios y de propiedad personal no son deducibles según las reglas de AMT.
El AMT puede incluir otros flujos de ingresos que no cuentan las reglas regulares del impuesto sobre la renta. El AMT es más alto que el impuesto regular en muchos casos por esta razón.
Otras fuentes de ingresos que pueden incluirse en los cálculos de AMT incluyen:
- El valor justo de mercado de las opciones sobre acciones de incentivo que se ejercieron pero no se vendieron
- De lo contrario, intereses exentos de impuestos de bonos de actividad privada
- Créditos fiscales extranjeros
- Ingresos pasivos y pérdidas
- Deducciones de pérdidas operativas netas
Solo hay dos tasas impositivas AMT a partir de 2022: 26% y 28%. La tasa AMT del 28% se aplica a los contribuyentes con ingresos calculados por AMT de $206,100 a partir del año fiscal 2022. La misma tasa se aplica si es soltero o presenta una declaración de matrimonio conjunto. Pero los contribuyentes casados que presentan declaraciones separadas alcanzan este umbral con ingresos AMT de solo $103,050.
La exención de AMT comienza a desaparecer y eliminarse gradualmente después de alcanzar un determinado nivel de ingresos. Pero estos son umbrales muy altos: $539,900 para contribuyentes solteros y $1,079,800 para contribuyentes casados con declaraciones conjuntas a partir de 2022.
¿Quién tiene que pagar el AMT?
Solo tiene que preocuparse por el AMT si su ingreso bruto ajustado (AGI) excede la exención para su estado civil. Entonces tendría que calcular su ingreso imponible mínimo alternativo y pagar el impuesto más alto.
Cómo calcular el AMT
El cálculo del AMT que podría deber comienza con la adición de ciertas deducciones no permitidas a sus ingresos para llegar a su ingreso AMT. A continuación, reste la exención AMT para su estado civil de esta cantidad. Luego multiplique el saldo por 26% o 28%, según sus ingresos. Luego puede restar la cantidad del crédito fiscal extranjero AMT de ese año fiscal, si corresponde.
Puede calcular sus ingresos AMT en el Formulario 6251 del IRS. El formulario lo guía a través de los pasos. El software de preparación de impuestos se encargará de todos estos cálculos numéricos si lo usa.
¿Se puede evitar el AMT?
Puede ajustar sus gastos a medida que avanza en un nuevo año para reducir el AMT si sus ganancias son tales que tendrá que calcularlas y posiblemente pagarlas. Esto puede involucrar cómo aborda ciertas deducciones de impuestos que deben agregarse a sus ingresos para calcular el AMT. Algunos métodos incluyen:
- Asegúrese de que su retención de impuestos estatales no sea mayor que su pago esperado. Los pagos de impuestos estatales no son deducibles según el AMT.
- Pague sus impuestos sobre la propiedad solo cuando vencen. No pague por adelantado su próxima cuota antes de fin de año.
- Venda opciones de acciones de incentivo en el mismo año en que las ejerce. El valor de las opciones ejercidas se convierte en ingreso para propósitos de AMT si ejerce las opciones pero no las vende.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué porcentaje de los ingresos se destina a impuestos?
Los impuestos federales sobre la renta tienen siete tramos impositivos que van del 10% al 37%. Es un impuesto progresivo, por lo que se le grava a una tasa más alta a medida que aumentan sus ingresos. Los primeros $10,275 de sus ingresos se gravarán al 10% en 2022 si es un contribuyente soltero, luego cualquier ingreso que haya tenido de $10,275 hasta $41,775 se gravará al 12%.
¿Cómo se puede reducir el impuesto mínimo alternativo?
Tendrá que reducir su ingreso bruto ajustado para reducir el AMT mediante ajustes a los ingresos que no se ven afectados por el impuesto. Considere contribuir la cantidad máxima a un 401(k) u otro plan de jubilación calificado. Si tiene un plan de salud con deducible alto, también puede contribuir a una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Considere cambiar a inversiones más eficientes desde el punto de vista fiscal en sus cuentas de inversión sujetas a impuestos.
